Условие:
Компания-производитель тротуарной плитки осуществляет планирование объема продаж в текущем году по следующим данным:
Название плитки Плановый объем продаж в текущем году, тыс. куб. м Цена реализации, руб. за 1 куб.м
1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал
«Клевер» 200 600 650 140 450
«Английский булыжник» 300 400 450 100 470
«Брусчатка» 300 500 540 80 520
В течение первого полугодия текущего года было продано:
Название плитки Фактический объем продаж в текущем году, тыс. куб. м
1-й квартал 2-й квартал
«Клевер» 250 500
«Английский булыжник» 280 450
«Брусчатка» 320 510
Прогноз продаж на 3-й и 4-й кварталы текущего года составляет:
Название плитки Прогнозный объем продаж в текущем году, тыс. куб. м
1-й квартал 2-й квартал
«Клевер» 680 100
«Английский булыжник» 420 80
«Брусчатка» 580 140
Цены изменились с 1 апреля текущего года: плитка «Клевер» – 460 руб. за 1 куб. м; плитка «Английский булыжник» – 480 руб. за 1 куб. м. На плитку «Брусчатка» цены не менялись.
Составить бюджет продаж на текущий год и прогноз исполнения бюджета продаж до конца года и обосновать выводы по выявленным отклонениям по объемам выручки.
Решение:
Ниже приводится пошаговое решение задачи, в ходе которого мы: 1. Определим первоначальный (плановый) бюджет продаж по видам плитки с учётом плановых объёмов и цен, принятых на момент планирования. 2. Составим «фактическо-прогнозный» бюджет продаж по итогам первого полугодия и прогнозным показателям по 3–4 кварталам с учётом изменения цен, и сравним полученные итоги с планом. 3. Сделаем выводы по выявленным отклонениям по объёмам выручки. ────────────────────────────── 1. Исходный (плановый) бюджет продаж В таблице плановых объёмов для каждого вида плитки по кварталам даны следующие данные (е...