Условие:
Обувная фабрика О00 «Сибирячка» занимается производством и реализацией обуви. Для целей налогообложения прибыли организация использует метод начисления.
За год организация имеет следующие показатели:
1.Реализована произведенная обувь на 5 310 тыс. руб., включая НДС.
2. Безвозмездно получено оборудование на сумму 500 тыс. руб. от единственного учредителя.
З. Работникам начислена зарплата 1 000 тыс. руб., также начислены обязательные страховые взносы 280 000 тыс. руб. Выплаты составили 850 000 руб. и 250 00 руб. соответственно.
4. Материальные затраты, относящиеся к реализованной продукции, составили 2590 тыс. руб.
5. Начислена амортизация 200 тыс. руб.
6. Штрафы, уплаченные поставщику за нарушение условий договора,- 50 тыс. руб.
7. B прошлом налоговом периоде налоговый убыток составил 160 тыс. руб.
Задание
Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.
Решение:
Ниже приведён пошаговый расчёт налоговой базы (прибыли) и суммы налога на прибыль для организации за год, с пояснениями. ───────────────────────────── 1. Определим выручку по реализации без НДС – По условию реализована обувь на 5 310 тыс. руб. (включая НДС). – Если считать ставку НДС равной 20 %, то цена без НДС находится по формуле: Цена без НДС = Сумма с НДС / (1 + 0,20) = 5 310 / 1,2 = 4 425 тыс. руб. При этом оборудование, полученное безвозмездно (500 тыс. руб.), не относится к доходам от реализации продукции и, в соответствии с налоговым законодательством, по правилам налог...