3) Примерные задачи Задача. По итогам отчетного периода имеются следующие данные статичного бюджета: По приведенным данным рассчитать показатели гибкого бюджета за отчетный период. Решение. Рассчитаем величину плановых переменных затрат на единицу

24 октября 2025
Анализ хозяйственной деятельности

Условие:

3) Примерные задачи

Задача. По итогам отчетного периода имеются следующие данные статичного бюджета:

Статьи затрат ЦФО	План при объеме 17500 ед	Факт при объеме 19100 ед.	Отклонение
Основные материалы, тыс.руб.	42000	46000	+4000
Прямая зарплата ОПП, тыс.руб	68250	75000	+6750
Переменные ОПР, тыс.руб	40250	44100	+3850
Постоянные ОПР, тыс.руб	49400	49100	-300
Итого:	199900	214200	+14300

По приведенным данным рассчитать показатели гибкого бюджета за отчетный период.
Решение. Рассчитаем величину плановых переменных затрат на единицу продукции:
- основные материалы =2,4 тыс.руб.
-прямая зарплата =3,9 тыс.руб.
-переменные ОПР = 2,3 тыс.руб.
Составим гибкий бюджет ЦФО.

Статьи затрат ЦФО	План при объеме 191000 ед	Факт при объеме 19100 ед.	Отклонение
Основные материалы, тыс.руб.	45840	46000	+160
Прямая зарплата ОПП, тыс.руб	74490	75000	+510
Переменные ОПР, тыс.руб	43930	44100	+170
Постоянные ОПР, тыс.руб	49400	49100	-300
Итого:	213660	214200	+540

Решение:

Рассмотрим пошаговое решение задачи. ───────────────────────────── 1. Исходные данные статичного бюджета: Объем плана – 17 500 ед. Фактический объем – 19 100 ед. По статичному бюджету даны следующие статьи затрат (в тыс. руб.): • Основные материалы: План = 42 000, Факт = 46 000 • Прямая зарплата ОПП: План = 68 250, Факт = 75 000 • Переменные ОПР: План = 40 250, Факт = 44 100 • Постоянные ОПР: План = 49 400, Факт = 49 100 Итого: План = 199 900, Факт = 214 200 ───────────────────────────── 2. Определяем плановые переменные затраты на единицу продукции...