Для анализа динамики и структуры затрат по обычным видам деятельности организации, мы будем использовать горизонтальный и вертикальный способы экономического анализа.
Шаг 1: Горизонтальный анализ
Горизонтальный анализ позволяет оценить изменения показателей за определенный период времени. Мы будем рассчитывать абсолютные изменения (Δ) и темп роста (%).
Расчет абсолютных изменений (Δ):
1. Материальные затраты:
- Δ = 18699 - 17520 = 1179 млн. руб.
2. Затраты на оплату труда:
- Δ = 6635 - 6302 = 333 млн. руб.
3. Амортизация:
- Δ = 177 - 163 = 14 млн. руб.
4. Прочие затраты:
- Δ = 2939 - 2795 = 144 млн. руб.
5. Итого затраты:
- Δ = 28450 - 26780 = 670 млн. руб.
Расчет темпа роста (%):
Темп роста рассчитывается по формуле:
$
\text{Темп роста} = \left(\frac{\text{Отчетный год} - \text{Предыдущий год}}{\text{Предыдущий год}}\right) \times 100\%
$
1. Материальные затраты:
- Темп роста = (1179 / 17520) * 100% ≈ 6.72%
2. Затраты на оплату труда:
- Темп роста = (333 / 6302) * 100% ≈ 5.28%
3. Амортизация:
- Темп роста = (14 / 163) * 100% ≈ 8.58%
4. Прочие затраты:
- Темп роста = (144 / 2795) * 100% ≈ 5.15%
5. Итого затраты:
- Темп роста = (670 / 26780) * 100% ≈ 2.50%
Шаг 2: Вертикальный анализ
Вертикальный анализ позволяет оценить структуру затрат в отчетном году. Мы будем рассчитывать удельный вес каждого вида затрат в общей сумме затрат.
Расчет удельного веса (%):
Удельный вес рассчитывается по формуле:
$
\text{Удельный вес} = \left(\frac{\text{Затраты}}{\text{Итого затраты}}\right) \times 100\%
$
1. Материальные затраты:
- Удельный вес = (18699 / 28450) * 100% ≈ 65.8%
2. Затраты на оплату труда:
- Удельный вес = (6635 / 28450) * 100% ≈ 23.3%
3. Амортизация:
- Удельный вес = (177 / 28450) * 100% ≈ 0.62%
4. Прочие затраты:
- Удельный вес = (2939 / 28450) * 100% ≈ 10.35%
Итоговые результаты
Теперь мы можем представить результаты в виде таблицы:
| Показатель | Сумма, млн. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % |
|---|
| 1. Материальные затраты | 18699 | 6.72 | 65.8 |
Таким образом, мы провели горизонтальный и вертикальный анализ затрат по обычным видам деятельности организации.
