Выявить отклонения на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого и фиксированного бюджетов

До начала проведения анализа необходимо определить величину плановой и фактической прибыли.

П = В ПЕР ПОСТ,

где: П прибыль от реализации, руб.;

В выручка, руб.;

ПЕР переменные затраты на весь выпуск;

ПОСТ постоянные затраты, руб.

В = Ц * Q,

Q объем реализации, нат. ед.;

Ц цена единицы продукции, руб.

Впл = 110 * 130000 = 14300 тыс. руб.

Вф = 121 * 140000 = 16940 тыс. руб.

ПЕР = Спер * Q,

Спер переменные затраты на единицу продукции, руб.

ПЕРпл = (45 + 15) * 130000 = 7800 тыс. руб.

ПЕРф = (50 + 14) * 140000 = 8960 тыс. руб.

Величина плановой и фактической прибыли составит:

Ппл = 14300 7800 3500 = 30...