Выявить отклонения на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого и фиксированного бюджетов

До начала проведения анализа необходимо определить величину плановой и фактической прибыли.

П = В ПЕР ПОСТ,

где: П прибыль от реализации, руб.;

В выручка, руб.;

ПЕР переменные затраты на весь выпуск;

ПОСТ постоянные затраты, руб.

В = Ц * Q,

Q объем реализации, нат. ед.;

Ц цена единицы продукции, руб.

Впл = 110 * 90000 = 9900000 руб.

Вф = 100 * 110000 = 11000000 руб.

ПЕР = Спер * Q,

Спер переменные затраты на единицу продукции, руб.

ПЕРпл = (25 + 10) * 90000 = 3150000 руб.

ПЕРф = (32 + 11) * 110000 = 4730000 руб.

Ппл = 9900000 3150000 3200000 = 3550000 руб.

Пф = 11000000 4730000 3100000 = 3170000 р...