Условие задачи
Заполнить титульный лист, 1 и 3 раздел декларации по НДС по следующим операциям ООО «Сказка» за 2 квартал 2019 г.
Операции ООО «Сказка» во 2 квартале 2019 г.:
1) 02.04.2019 на основании договора № 55 (на условиях частичной предоплаты) ООО «Сказка» приняло на учет приобретенные у ООО «Мир» 100 кг какао по цене 550 руб. (в т.ч. НДС 10%) за 1 кг. В тот же день ООО «Мир» выставило отгрузочный счет-фактуру № 155.
15.03.2019 в счет данной отгрузки ООО «Сказка» был перечислен аванс платежным поручением № 40 в сумме 22 000 руб. (в т.ч. НДС 10%) на основании выставленного ему ООО «Мир» авансового счета-фактуры № 49 (с аванса был принят к вычету НДС).
2) 20.04.2019 ООО «Сказка» и АО «Транзит» заключили договор № 12 о поставке 10 000 кг шоколадных конфет «Мишка косолапый» по цене 240 руб. (в т.ч. НДС 20%) за 1 кг на условиях частичной предоплаты. В соответствии с договором АО «Транзит» перечислило аванс 25.04.2019 платежным поручением № 25 в размере 1 200 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). В этот же день ООО «Сказка» выставило покупателю счет-фактуру № 16/а на аванс.
3) 14.05.2019 на основании договора № 24 ООО «Сказка» отгрузило ООО «Ветер» 4 000 кг шоколадных конфет «Мишка косолапый» по цене 240 руб. (в т.ч. НДС 20%) за 1 кг и выставило ему счет-фактуру № 187. В счет данной поставки аванс не поступал.
4) 15.05.2019 при приемке товара по договору № 24 покупателем ООО «Ветер» выяснилось, что масса шоколадных конфет «Мишка косолапый» 4 100 кг.
16.05.2019 стороны подписали соглашение об увеличении объема поставки шоколадных конфет «Мишка косолапый», цена за 1 кг товаров осталась неизменной. В тот же день ООО «Сказка» составлен корректировочный счет-фактура № 42.
5) 05.06.2019 ООО «Сказка» по договору № 12 отгрузило покупателю АО «Транзит» 2 000 кг шоколадных конфет «Мишка косолапый» по цене 240 руб. (в т.ч. НДС 20%) за 1 кг и выставило ему счет-фактуру № 188.
Адреса и реквизиты контрагентов
Ответ
НДС к уплате начисляем при реализации товаров и с полученных от покупателей авансов(пп. 1 п. 1 ст.146 НК РФ).
НДС к вычету принимаем по поступившим товарам и услугам, при условии, что получен счет-фактура и товары приняты на учет (ст. 171 НК РФ).
1) Сумма по счет-фактуре № 155: 100кг * 550руб = 55000 руб.
Сумма НДС к вычету: 55000 * 10 : 110 = 5000 руб.
Сумма восстановленного НДС, принятая к вычету в прошлом квартале с перечисленного аванса: 22000 * 10 : 110 = 2000 руб.
2) Сумма НДС к уплате с полученного аванса от покупателя:
1200000 * 20 : 120 = 200000 руб.
3) Сумма по счет-фактуре № 187: 4000кг * ...