1. На основании данных об активах и обязательствах ООО «Юность» по состоянию на 1 января 20XX г., представленных в табл. 2, произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу

1. На основании данных об активах и обязательствах ООО «Юность» по состоянию на 1 января 20XX г., представленных в табл. 2, произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представьте в табл. 3, 4. 

2. Установите, как повлияют на изменение бухгалтерского баланса ООО «Юность» операции, приведенные в табл. 5. 

3. Укажите корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям и фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7). 

4. Откройте карточки синтетических счетов, отразите начальные сальдо по данным остатков на 1 декабря 20ХХ г. (табл. 6), операции за декабрь 20ХХ г., определите обороты и сальдо конечные. 

5. Произведите расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 20ХХ г. и предназначенного для собственных нужд.

6. Определите величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 20ХХ г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполните в произвольной форме. 

7. На основании заявления, а также копии свидетельства о рождении ребенка, предоставленных в бухгалтерию сотрудницей ООО «Юность» Першиной Л.Н., ей предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. на ее ребенка в возрасте до 18 лет. 

Определите сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц 20ХХ г. кассира Першиной Л.Н. Остальные работники стандартных вычетов по НДФЛ за декабрь не имеют. 

8. На основании заявления бухгалтера Пугачевой С.В. на период с 20 декабря по 24 декабря 20ХХ г. ей предоставлен оплачиваемый отпуск продолжительностью пять календарных дней. 

Определите сумму отпускных бухгалтера Пугачевой С.В. Расчетный период отработан полностью. 

9. На основании данных счетов составьте оборотно-сальдовую ведомость, бухгалтерский баланс на конец 20ХХ г.  и отчет о финансовых результатах за 20ХХ г.

В процессе решения задачи необходимо исходить из следующих условий: 

■ предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг; 

■ ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование в общем случае в сумме составляет 30% выплат в пользу физических лиц (для упрощения решения задачи начисление налога производится одной строкой без распределения сумм, подлежащих уплате в фонды); 

■ ставка страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 0,2%; 

■ для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета. 

Положения учетной политики ООО «Юность» на 20ХХ г. 

Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом. 

Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы». 

Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство». 

Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи». 

ООО «Юность», являясь субъектом малого предпринимательства, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02.

Таблица 1
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации

Таблица 2
Активы и обязательства ООО «Юность» на 1 декабря 20ХХ г.

* Основные средства приведены по остаточной стоимости

Таблица 3
Группировка активов ООО «Юность» по их составу и размещению

Таблица 4
Группировка обязательств ООО «Юность» по источникам образования активов

Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса ООО «Юность» под влиянием отдельных за декабрь хозяйственных операций 20ХХ г.

Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Юность»
на 1 декабря 20ХХ г., руб.

Таблица 7 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Юность»
за декабрь 20ХХ г.