Условие задачи
1. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, оформите начисление и перечисление бухгалтерскими записями (таблица 1);
2. Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам, оформите начисление и перечисление страховых взносов бухгалтерскими записями (таблица 1);
3. Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, подлежащего уплате за I квартал, оформите начисление и перечисление налога на имущество организаций бухгалтерскими записями (таблица 2);
4. Заполните платежное поручение на перечисление страховых взносов в ФОМС.
Вы являетесь бухгалтером ЗАО «Экспо». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС
Сидоренко Анжела Сергеевна - менеджер.
Иждивенцев нет.
Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения – 24.09.1988.
Ответ
1. В совокупный доход Сидоренко включаем все перечисленные выплаты (ст. 210 НК РФ).
Совокупный годовой доход:
11300 * 10мес+1100+4700 + 1400 + 1000 + 600 + 15800 + 8400 = 146000 руб.
Т.к. иждивенцев у Сидоренко нет, стандартные налоговые вычеты не предоставляем.
Материальная помощь в сумме до 4000 руб. за налоговый период НДФЛ не облагается (пп. 28 ст. 217 НК РФ).
Налоговая база: 146000 4000 = 142000 руб.
Ставка НДФЛ 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за год: 142000 * 13% = 18460 руб.
Бухгалтерские проводки за январь:
Дт 26 Кт 70 12400 руб. начислена заработная плата за январь
Дт 70 Кт 68.НДФЛ 16...
