Условие:
15 сентября:
На расчётный счёт получена предоплата от покупателя за товар - 150 000 руб, в том
числе ндс 20%;
оплачено с расчётного счёта - 80 000 руб. , в тч ндс 20%, получен авансовый сч-ф.
25 сентября:
Получено от того же поставщика товара на сумму 160 тыс руб., в тч ндс 20%, получен
упд;
Реализовано товара на сумму 300 тыс руб., в тч ндс 20%.
1) посчитайте ндс к уплате
2) Напишите проводки по этим операциям
Решение:
Чтобы решить задачу, давайте поэтапно разберем каждую операцию и рассчитаем НДС к уплате, а также составим бухгалтерские проводки.
Шаг 1: Рассчитаем НДС по каждой операции
1. Предоплата ...: - Сумма предоплаты: 150 000 руб. - НДС: 20% от суммы без НДС. - Сумма без НДС = 150 000 / 1.2 = 125 000 руб. - НДС = 150 000 - 125 000 = 25 000 руб. 2. : - Сумма оплаты: 80 000 руб. - НДС: 20% от суммы без НДС. - Сумма без НДС = 80 000 / 1.2 = 66 666.67 руб. - НДС = 80 000 - 66 666.67 = 13 333.33 руб. 3. : - Сумма товара: 160 000 руб. - НДС: 20% от суммы без НДС. - Сумма без НДС = 160 000 / 1.2 = 133 333.33 руб. - НДС = 160 000 - 133 333.33 = 26 666.67 руб. 4. : - Сумма реализации: 300 000 руб. - НДС: 20% от суммы без НДС. - Сумма без НДС = 300 000 / 1.2 = 250 000 руб. - НДС = 300 000 - 250 000 = 50 000 руб. Теперь мы можем рассчитать НДС к уплате: - НДС от реализации: 50 000 руб. - НДС от получения товара: 26 666.67 руб. - НДС от предоплаты: 25 000 руб. - НДС от оплаты: 13 333.33 руб. Теперь мы можем рассчитать итоговый НДС к уплате: - НДС к уплате = 50 000 - 26 666.67 = 23 333.33 руб. Теперь запишем проводки по всем операциям: 1. : - Дебет 51 (Расчетный счет) 150 000 руб. - Кредит 62 (Расчеты с покупателями) 150 000 руб. 2. : - Дебет 62 (Расчеты с покупателями) 80 000 руб. - Кредит 51 (Расчетный счет) 80 000 руб. 3. : - Дебет 41 (Товары) 133 333.33 руб. - Дебет 19 (НДС к вычету) 26 666.67 руб. - Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 160 000 руб. 4. : - Дебет 62 (Расчеты с покупателями) 300 000 руб. - Кредит 90 (Выручка) 250 000 руб. - Кредит 68 (НДС к уплате) 50 000 руб. 1. НДС к уплате составляет 23 333.33 руб. 2. Проведены все необходимые бухгалтерские проводки.