Условие задачи
Анализ налоговой и финансовой отчетности организаций в процессе аудита
При проведении аудита бухгалтерской отчетности организации с целью сбора доказательств правильности учета и налогообложения доходов от реализации помощник аудитора сопоставил данные о выручке, отраженные в разных формах отчетности, и представил их в виде аналитической таблицы.
Аудитору необходимо оценить представленные данные и сделать выводы о работе, проведенной помощником. Объяснить и описать почему различаются показатели в разных графах таблицы. Возможны такие различия в величинах показателей или это ошибочные данные?
Таблица 1.
Результаты сопоставления данных о выручке организации, отраженные в различных формах бухгалтерской и налоговой отчетности за год, в рублях
Ответ
При расчетах за основу взяты данные графы 3 Выручка.
Ставка НДС - 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Пояснения к расчетам в Таблице 1
Графа 2. Выручка от реализации работ в Отчете о финансовых результатах указывается без НДС (гр. 3 НДС = гр. 2),
Графа 3. Оборот по кредиту счета 90.1 Выручка указывается с НДС.
Графа 4. Доходы от реализации в Декларации по налогу на прибыль это и есть выручка без НДС (гр.4 = гр.2)
...
