Условие:
В процессе аудита ООО «Восток» было установлено, что в июне года Общество провело переговоры с представителями ООО «Север» и ООО «Юг» о поставках производимой продукции и дальнейшем сотрудничестве.
На организацию данной встречи было затрачено:
• оплата транспортных расходов —14 400 руб. (в т. ч. НДС - 2 400 руб.) - счет ООО «Радуга», платежное поручение о перечислении средств;
• буфетное обслуживание — 18 000 руб. (включая НДС- 3 000 руб.) счет ООО Уют» платежное поручение о перечислении средств;
• дегустация производимой ООО «Восток» продукции —22 000 руб. (накладная на отпуск).
После официальной части переговоров ООО «Восток2» провело развлекательную программу, в которую входил фуршетный стол и выступление артистов.
Продукты для организации фуршетного стола были закуплены подотчетным лицом на сумму 38 677 руб. (кассовый чек), также цветы и сувениры на сумму 10 000 руб. (служебная записка).
Приглашенным артистам было выплачено вознаграждение в сумме 235 800 руб. (служебная записка подотчетного лица).
Затраты в сумме 338 877 руб. отражены в учете как представительские расходы и полностью признаны для уменьшения налогооблагаемой прибыли за полугодие.
Сумма затрат на оплату труда за 1 -е полугодие составила 3 835 200 руб., в том числе за 2 квартал –2 390 000 руб.
1. Проанализировать предложенную ситуацию, оценив правильность и законность совершенных действий.
2. Установить допущенные нарушения.
3. Определить величину допущенного нарушения.
4. Составить отчет по проверке ситуации, обосновав свои выводы ссылками на нормативные документы.