Условие задачи
При проведении аудита установлено, что в феврале Общество закупило 10 компьютеров единичной стоимостью 120 тыс. рублей (в т.ч НДС- 20 000 руб.). На произведенные расходы имеется счет магазина и платежное поручение о перечислении средств на сумму 1200 000 руб.
На каждый из компьютеров в апреле было установлено лицензионное программное обеспечение стоимостью 30 тыс. рублей. Оплата была произведена по договору наличными из кассы по расходному кассовому ордеру ИП Груздину П.Р. в сумме 300 000 руб.
В апреле компьютеры были оформлены актом приема – передачи основных средств (ф.ОС-1) по первоначальной стоимости 150 тыс. рублей за единицу и отражены в учете на счете 01 «Основные средства».
Распоряжением руководителя указанные объекты отнесены к 2-й амортизационной группе со сроком полезного использования – 24 месяца.
Амортизация по ним начала начисляться с апреля линейным способом.
НДС со стоимости этих компьютеров в сумме 200 тыс. рублей был принят к налоговому вычету и отражен в декларации за 1-й квартал.
1. Проанализировать предложенную ситуацию, оценив правильность и законность совершенных действий.
2. Установить допущенные нарушения.
3. Определить величину допущенного нарушения.
4. Составить отчет по проверке ситуации, обосновав свои выводы ссылками на нормативные документы.
Ответ
Выявлен ряд нарушений действующего законодательства.
Нарушения:
-
Ошибочно определена первоначальная стоимость новых объектов основных средств. Включение НДС в первоначальную стоимость противоречит нормам ФСБУ 6/2020
Принятие НДС по компьютерам к возмещению из бюджета без надлежаще оформленного счёт-фактуры (о его наличии в условиях задания не сказано), противоречит ст.171 НК РФ
Включение стоимости лицензионного обеспечения в первоначальную стоимость компьютеров не совсем понятно на каком основании. Данные объекты логичнее учитывать в составе нематериальных активов (при наличии эксклюзивной лицен...
