Условие:
При проведении аудита установлено, что в феврале Общество закупило 10 компьютеров единичной стоимостью 120 тыс. рублей (в т.ч НДС- 20 000 руб.). На произведенные расходы имеется счет магазина и платежное поручение о перечислении средств на сумму 1200 000 руб.
На каждый из компьютеров в апреле было установлено лицензионное программное обеспечение стоимостью 30 тыс. рублей. Оплата была произведена по договору наличными из кассы по расходному кассовому ордеру ИП Груздину П.Р. в сумме 300 000 руб.
В апреле компьютеры были оформлены актом приема – передачи основных средств (ф.ОС-1) по первоначальной стоимости 150 тыс. рублей за единицу и отражены в учете на счете 01 «Основные средства».
Распоряжением руководителя указанные объекты отнесены к 2-й амортизационной группе со сроком полезного использования – 24 месяца.
Амортизация по ним начала начисляться с апреля линейным способом.
НДС со стоимости этих компьютеров в сумме 200 тыс. рублей был принят к налоговому вычету и отражен в декларации за 1-й квартал.
1. Проанализировать предложенную ситуацию, оценив правильность и законность совершенных действий.
2. Установить допущенные нарушения.
3. Определить величину допущенного нарушения.
4. Составить отчет по проверке ситуации, обосновав свои выводы ссылками на нормативные документы.
Решение:
Выявлен ряд нарушений действующего законодательства.
Нарушения:
-
Ошибочно определена первоначальная стоимость новых объектов основных средств. Включение НДС в первоначальную стоимость противоречит нормам ФСБУ 6/2020
Принятие НДС по компьютерам к возмещению из бюджета без надлежаще оформленного счёт-фактуры (о его наличии в условиях задания не сказано), противоречит ст.171 НК РФ
Включение стоимости лицензионного обеспечения в первоначальную стоимость компьютеров не совсем понятно на каком основании. Данные объекты логичнее учитывать в составе нематериальных активов (при наличии эксклюзивной лицен...