Условие задачи
Для выполнения задания необходимо использовать данные бухгалтерской отчетности условной организации. Имеющиеся данные необходимо проанализировать на соответствие установленным критериям отбора налогоплательщиков для включения в план проведения выездных налоговых проверок. По результатам анализа необходимо обосновать выводы о вероятности проведения в данной организации выездной налоговой проверки.
Порядок выполнения задания.
Определите уровень налоговой нагрузки организации за различные годы, представленные в отчетности. Сопоставьте полученную налоговую нагрузку организации с официальным уровнем налоговой нагрузки по отрасли за соответствующие годы.
Определите наличие прибыли или убытков организации за три календарных года, представленных в отчетности. При наличии убытков оцените возможные причины их появления.
На основании Отчета о финансовых результатах выбранной организации определите налогооблагаемую базу по НДС за анализируемые периоды (условно). Рассчитайте безопасную долю налоговых вычетов по НДС и сумму НДС, подлежащую уплат е в бюджет.
Оцените темпы роста расходов и доходов организации за каждый период, представленный в отчетности. Сравните их. Сделайте выводы о возможных причинах расхождения темпов роста расходов и доходов и их влиянии на вероятность проведения выездной проверки;
Определите уровень рентабельности организации. Сопоставить его с официальным уровнем рентабельности для отрасли. Показатели по компании не должны отклоняться в сторону уменьшения более чем на 10% от среднеотраслевых показателей рентабельности.
Требуется:
Дайте письменное заключение с обоснованием возможности проведения выездной налоговой проверки у выбранной вами организации.
Ответ
Рассчитаем налоговое бремя по ООО Компания Северные зори. Компания является организацией общественного питания. Применяет упрощенную систему налогообложения. Для расчета использовалась методика определения налоговой нагрузки по Департаменту налоговой политике РФ.
Расчет налоговой нагрузки по УСН производится по формуле:
ННусн = Нусн / Дусн,
где ННусн налоговая нагрузка по УСН;
Нусн налог -УСН, начисленный к уплате по декларации;
Дусн доход по УСН-декларации.
Расчет фискальной нагрузки производится по формуле:
ФН = СВ / Дусн,
где ФН фискальная нагрузка;
СВ сумма страховых взносов;
Дусн доход по УСН...
