Условие задачи
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года
• по налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль организаций;
• налогу на имущество организации;
• налогу на доходы физических лиц.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.
Таблица 3
Районный коэффициент - 25%.
Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
Кроме того:
1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:
• в феврале - 136 тыс. руб.,
• в марте - 184 тыс. руб.;
2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;
3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;
4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;
5) в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.
При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.
2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.
3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:
• командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;
• расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;
• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.
4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
• на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;
• на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;
• на 1 октября - 154 000 тыс. руб.
5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.
Ответ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется главой 21 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, а также предприниматели без образования юридического лица.
Объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость являются:
- реализация на возмездной и безвозмездной основе товаров, (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненн...