Условие задачи
Компания ООО «Кофе и молоко» имеет уставный капитал 180 000 рублей. На начало года осталась задолженность перед компаниями ИП Молочник В. К. — 35 000 рублей, ООО «Зёрна» — 23 000 рублей. Остаток на расчётном счёте на 01.01.2020 — 103 000 рублей. Из запасов на 01.01.2020 осталось 10 кг кофе на 15 000 рублей и 14 л молока на 7000 рублей.
В компании есть три сотрудника с окладом 15 000 рублей с учётом НДФЛ. Для простоты расчётов возьмём, что они весь год работали без отпусков и больничных. Страховые взносы — 30,2%, долгов перед сотрудниками на начало года нет. Зарплата, налог и взносы были выплачены в конце года.
В 2019 году компания купила кофемашину стоимостью 120 000 рублей, срок полезного использования — десять лет. За 2019 год амортизация составила 7000 рублей.
В январе компания разместила средства на депозит — 48 000 рублей на полгода под 5% годовых. В конце июня она получит доход в размере 1200 рублей.
В марте, июне, сентябре и декабре компания получила кофе от ООО «Зёрна», каждая поставка по 10 кг на сумму 15 000 рублей, то есть всего 40 кг на сумму 60 000 рублей. Отдельно для мероприятия в августе была поставка 20 кг кофе на сумму 30 000 рублей.
В апреле, августе и ноябре компания получила от ИП Молочник В. К. молоко, каждая поставка по 20 л за 10 000 рублей, то есть всего 60 л на сумму 30 000 рублей.
В августе отдельно для мероприятия была поставка 25 л молока на сумму 12 500 рублей.
Каждый месяц ООО «Кофе и молоко» тратит по 4,5 л молока. При этом потребление кофе в октябре, ноябре, декабре, январе, феврале и марте составляет 4 кг,
а в остальные месяцы — 2,5 кг.
Компания оказывает услуги кофейного кейтеринга. ООО «Офис» они обходятся в 20 000 рублей в месяц, а ООО «Стартап» — в 22 500 рублей в месяц.
Также есть кофейный кейтеринг на мероприятия.
У ИП Смехов В. В. мероприятия проходят в октябре, ноябре и декабре, стоимость услуг ООО «Кофе и молоко» — 30 000 рублей в месяц. За каждый месяц мероприятия компания тратит 1 кг кофе и 2 л молока.
У ООО «Выставка» было мероприятие в августе. Стоимость услуг за него —260 000 рублей. Компания потратила 20 кг кофе и 25 л молока. Другое мероприятие состоялось в декабре. Оно обошлось в 100 000 рублей. Потрачено 5 кг кофе и 9 л молока.
В феврале один из сотрудников купил канцелярию на 1200 рублей. В этом же месяце её раздали другим работникам. Затраты на канцелярию возместили с расчётного счёта компании.
Компания находится на УСН «Доходы» и оплачивает налог в следующий месяц его начисления. В апреле сумма уплаты составила 4725 рублей, в июле — 7650 рублей, в октябре — 6036 рублей. По итогам года задолженность компании по налогу составила 5925 рублей. Общая сумма налога за год достигла 24 336 рублей.
Операции по расчётному счёту с поставщиками и покупателями
1. Проведите сверку расчётов на 31 августа с ООО «Офис», ИП Молочник В. К. и ООО «Выставка».
2. Определите, какими будут остатки по запасам на складе на 31.12.2020 в количественном выражении.
3. Составьте проводки и обобщите их в оборотно-сальдовую ведомость. Ведомость пришлите на проверку куратору.
4. Составьте бухгалтерскую отчётность.
Ответ
Сверка на 31 августа:
На 31 августа задолженность отсутствует
60 счет ИП Молочник В. К
На 31 августа задолженность перед ИП Молочник составляет 35500 руб.
62 счет ООО Выставка:
