Условие задачи
Компания ООО «Кофе и молоко» имеет уставный капитал 180 000 рублей. На начало
года осталась задолженность перед компаниями ИП Молочник В. К. — 35 000 рублей,
ООО «Зёрна» — 23 000 рублей. Остаток на расчётном счёте на 01.01.2020 — 103 000
рублей. Из запасов на 01.01.2020 осталось 10 кг кофе на 15 000 рублей и 14 л молока
на 7000 рублей.
В компании есть три сотрудника с окладом 15 000 рублей с учётом НДФЛ. Для
простоты расчётов возьмём, что они весь год работали без отпусков и больничных.
Страховые взносы — 30,2%, долгов перед сотрудниками на начало года нет. Зарплата,
налог и взносы были выплачены в конце года.
В 2019 году компания купила кофемашину стоимостью 120 000 рублей, срок полезного
использования — десять лет. За 2019 год амортизация составила 7000 рублей.
В январе компания разместила средства на депозит — 48 000 рублей на полгода под
5% годовых. В конце июня она получит доход в размере 1200 рублей.
В марте, июне, сентябре и декабре компания получила кофе от ООО «Зёрна», каждая
поставка по 10 кг на сумму 15 000 рублей, то есть всего 40 кг на сумму 60 000 рублей.
Отдельно для мероприятия в августе была поставка 20 кг кофе на сумму 30 000
рублей.
В апреле, августе и ноябре компания получила от ИП Молочник В. К. молоко, каждая
поставка по 20 л за 10 000 рублей, то есть всего 60 л на сумму 30 000 рублей.
В августе отдельно для мероприятия была поставка 25 л молока на сумму 12 500
рублей.
Каждый месяц ООО «Кофе и молоко» тратит по 4,5 л молока. При этом потребление
кофе в октябре, ноябре, декабре, январе, феврале и марте составляет 4 кг,
а в остальные месяцы — 2,5 кг.
Компания оказывает услуги кофейного кейтеринга. ООО «Офис» они обходятся
в 20 000 рублей в месяц, а ООО «Стартап» — в 22 500 рублей в месяц.
Также есть кофейный кейтеринг на мероприятия.
У ИП Смехов В. В. мероприятия проходят в октябре, ноябре и декабре, стоимость
услуг ООО «Кофе и молоко» — 30 000 рублей в месяц. За каждый месяц мероприятия
компания тратит 1 кг кофе и 2 л молока.
У ООО «Выставка» было мероприятие в августе. Стоимость услуг за него —
260 000 рублей. Компания потратила 20 кг кофе и 25 л молока. Другое мероприятие
состоялось в декабре. Оно обошлось в 100 000 рублей. Потрачено 5 кг кофе и 9 л
молока.
В феврале один из сотрудников купил канцелярию на 1200 рублей. В этом же месяце
её раздали другим работникам. Затраты на канцелярию возместили с расчётного счёта
компании.
Компания находится на УСН «Доходы» и оплачивает налог в следующий месяц его
начисления. В апреле сумма уплаты составила 4725 рублей, в июле — 7650 рублей,
в октябре — 6036 рублей. По итогам года задолженность компании по налогу
составила 5925 рублей. Общая сумма налога за год достигла 24 336 рублей.
Операции по расчётному счёту с поставщиками и покупателями
1. Проведите сверку расчётов на 31 августа с ООО «Офис», ИП Молочник В. К. и
ООО «Выставка».
2. Определите, какими будут остатки по запасам на складе на 31.12.2020
в количественном выражении.
3. Составьте проводки и обобщите их в оборотно-сальдовую ведомость.
Ведомость пришлите на проверку куратору.
4. Составьте бухгалтерскую отчётность.
Ответ
