Компания ООО «Кофе и молоко» имеет уставный капитал 180 000 рублей. За начало года осталась задолженность перед компаниями ИП Молочник В.К. — 35 000 рублей, ООО «Зерна» — 23 000 рублей.

Компания ООО «Кофе и молоко» имеет уставный капитал 180 000 рублей. За начало года осталась задолженность перед компаниями ИП Молочник В.К. — 35 000 рублей, ООО «Зерна» — 23 000 рублей. Остаток на расчётном счёте на 01.01.2020 — 103 000 рублей. Из запасов на 01.01.2020 осталось 10 кг кофе на 15 000 рублей и 14 л молока на 7 000 рублей.

В компании есть три сотрудника с окладом 15 000 рублей с учётом НДФЛ. Для простоты расчётов возьмём, что они весь год работали без отпусков и больничных. Страховые взносы — 30,2%, долгов перед сотрудниками на начало года нет. 

В 2019 году компания купила кофемашину стоимостью 120 000 рублей, со сроком полезного использования десять лет. За 2019 год амортизация составила 7 000 рублей.

В январе компания разместила средства на депозит — 48 000 рублей на полгода под 5% годовых. В конце июня она получит доход в размере 1200 рублей.

В марте, июне, сентябре и декабре компания получила кофе на сумму 15 000 рублей от ООО «Зерна». Каждая поставка состоит из 10 кг. Отдельно для мероприятия в августе была поставка — 20 кг кофе на сумму 30 000 рублей.

В апреле, августе, ноябре от ИП Молочник В.К. компания получила 20 л молока за 10 000 рублей за каждую поставку. В августе отдельно для мероприятия была поставка в 25 л молока на сумму 12 500 рублей.

Каждый месяц ООО «Кофе и молоко» тратит по 4,5 л молока. При этом потребление кофе в период с октября по март составляет 4 кг, а в остальные месяцы — 2,5кг. 

Компания оказывает услуги кофейного кейтеринга. ООО «Офис» они обходятся в 20 000 рублей за месяц, а для ООО «Стартап» — в 22 500 рублей ежемесячно.

Также есть кофейный кейтеринг на мероприятия.

У ИП Смехов В.В. мероприятия проходят в октябре, ноябре, декабре, стоимость услуг ООО «Кофе и молоко» 30 000 рублей за месяц. За каждый месяц мероприятия компания тратит 1 кг кофе и 2 л молока. 

У ООО «Выставка» было мероприятие в августе. Стоимость услуг за него — 260 000 рублей. Компания потратила 20 кг кофе и 25 л молока. Другое мероприятие состоялось в декабре. Оно обошлось в 100 000 рублей. Потрачено 5 кг кофе и 9 л молока.

В феврале один из сотрудников купил канцелярию на 1200 рублей. В этом же месяце её раздали другим работникам. Затраты на канцелярию возместили с расчётного счёта компании. 

Компания находится на УСН «Доходы» и оплачивает налог в следующий месяц его начисления. В апреле сумма уплаты составила 4 725 рублей, в июле — 7 650 рублей, в октябре — 6 036 рублей. По итогам года задолженность компании по налогу составила 5 925 рублей. Общая сумма налога за год достигла 24 336 рублей. 

Операции по расчётному счёту с поставщиками и покупателями:

• поступление 17 500р.  -  январь ООО «Стартап»;
• поступление 35 000,00  -  январь ООО «Офис»;
• списание 13 000,00  -  январь ИП Молочник;
• поступление 65 000,00  -  февраль ООО «Стартап»;
• поступление 40 000,00  -  февраль ООО «Выставка»;
• списание 13 000,00  -  март ООО «Зерна»;
• списание 2 500,00  -  март ИП Молочник;
• поступление 115 000,00    апрель  ООО «Стартап»;
• поступление 60 000,00  -  апрель  ООО «Выставка»;
• списание 35 000,00  -  апрель  ООО «Зерна»;
• списание 5 000,00  -  апрель  ИП Молочник;
• поступление 80 000,00  -  май ООО «Офис»;
• списание 1 500,00  -  июль ИП Молочник;
• поступление 45 000,00  -  август  ООО «Офис»;
• списание 2 000,00  -  август  ООО «Зерна»;
• поступление 35 000,00   - сентябрь ООО «Стартап»;
• поступление 120 000,00  -  сентябрь ООО «Выставка»;
• поступление 90 000,00  -  октябрь ИП Смехов;
• списание 23 000,00  -  октябрь ООО «Зерна»;
• поступление 37 500,00  -  ноябрь ООО «Стартап»;
• поступление 70 000,00    ноябрь ООО «Офис»;
• списание 7 500,00    ноябрь ИП Молочник;
• списание 18 000,00    декабрь ИП Молочник.

1. Проведите сверку расчётов на 31 августа с ООО «Офис», ИП Молочник В.К. и ООО «Выставка». 

2. Определите, какими будут остатки по запасам на складе на 31.12.2020 в количественном выражении.

3. Составьте проводки и обобщите их в оборотно-сальдовую ведомость. Ведомость пришлите на проверку преподавателю.

4. Составьте бухгалтерскую отчётность.