Компания ООО «Кофе и молоко» имеет уставный капитал 180 000 рублей. За начало года осталась задолженность перед компаниями ИП Молочник В.К. — 35 000 рублей, ООО «Зерна» — 23 000 рублей.

14 августа 2024
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

Компания ООО «Кофе и молоко» имеет уставный капитал 180 000 рублей. За начало года осталась задолженность перед компаниями ИП Молочник В.К. — 35 000 рублей, ООО «Зерна» — 23 000 рублей. Остаток на расчётном счёте на 01.01.2020 — 103 000 рублей. Из запасов на 01.01.2020 осталось 10 кг кофе на 15 000 рублей и 14 л молока на 7 000 рублей.

В компании есть три сотрудника с окладом 15 000 рублей с учётом НДФЛ. Для простоты расчётов возьмём, что они весь год работали без отпусков и больничных. Страховые взносы — 30,2%, долгов перед сотрудниками на начало года нет.

В 2019 году компания купила кофемашину стоимостью 120 000 рублей, со сроком полезного использования десять лет. За 2019 год амортизация составила 7 000 рублей.

В январе компания разместила средства на депозит — 48 000 рублей на полгода под 5% годовых. В конце июня она получит доход в размере 1200 рублей.

В марте, июне, сентябре и декабре компания получила кофе на сумму 15 000 рублей от ООО «Зерна». Каждая поставка состоит из 10 кг. Отдельно для мероприятия в августе была поставка — 20 кг кофе на сумму 30 000 рублей.

В апреле, августе, ноябре от ИП Молочник В.К. компания получила 20 л молока за 10 000 рублей за каждую поставку. В августе отдельно для мероприятия была поставка в 25 л молока на сумму 12 500 рублей.

Каждый месяц ООО «Кофе и молоко» тратит по 4,5 л молока. При этом потребление кофе в период с октября по март составляет 4 кг, а в остальные месяцы — 2,5кг.

Компания оказывает услуги кофейного кейтеринга. ООО «Офис» они обходятся в 20 000 рублей за месяц, а для ООО «Стартап» — в 22 500 рублей ежемесячно.

Также есть кофейный кейтеринг на мероприятия.

У ИП Смехов В.В. мероприятия проходят в октябре, ноябре, декабре, стоимость услуг ООО «Кофе и молоко» 30 000 рублей за месяц. За каждый месяц мероприятия компания тратит 1 кг кофе и 2 л молока.

У ООО «Выставка» было мероприятие в августе. Стоимость услуг за него — 260 000 рублей. Компания потратила 20 кг кофе и 25 л молока. Другое мероприятие состоялось в декабре. Оно обошлось в 100 000 рублей. Потрачено 5 кг кофе и 9 л молока.

В феврале один из сотрудников купил канцелярию на 1200 рублей. В этом же месяце её раздали другим работникам. Затраты на канцелярию возместили с расчётного счёта компании.

Компания находится на УСН «Доходы» и оплачивает налог в следующий месяц его начисления. В апреле сумма уплаты составила 4 725 рублей, в июле — 7 650 рублей, в октябре — 6 036 рублей. По итогам года задолженность компании по налогу составила 5 925 рублей. Общая сумма налога за год достигла 24 336 рублей.

Операции по расчётному счёту с поставщиками и покупателями: