Условие задачи
Компания «Принт» занимается копированием и печатью.
Отдел маркетинга только что подготовил сметную информацию на период с января по март 2014 года. Продажи за январь предполагаются в объеме $15 000 и увеличиваются ежемесячно на 20% по отношению к предыдущему месяцу.
Ежемесячная информация о закупках бумаги, чернил, торговых и прочих расходах приведена ниже (в $):
Получена следующая дополнительная информация для формирования бюджета компании:
Валовая прибыль составит 60% от продаж; предполагается, что бумага и чернила - единственные статьи, включенные в себестоимость продаж;
Торговые расходы оплачиваются через месяц после их осуществления, реклама - немедленно;
50% закупок бумаги и чернил осуществляется в кредит, срок кредита - один месяц;
80% продаж оплачиваются немедленно, остальные - с месячным кредитом;
В феврале актив с балансовой стоимостью $3200 планируется продать за $2650 наличными; его сразу заменит новый актив стоимостью $7000; амортизация, связанная с новым активом уже включена в данные по затратам за март.
Имеются следующие бухгалтерские данные на 01.01.2014 г.:
Требуется:
1. Подготовить помесячные операционные бюджеты (какие требуются, по вашему мнению).
2. Сформировать БДР и БДДС за первый квартал 2014 г.
3. Подготовить ББЛ по состоянию на 31.03.2014 г.
Ответ
Операционный бюджет включает в себя бюджет доходов и расходов, базой для разработки которого являются следующие бюджеты: бюджет производства, бюджет продажи продукции, прочих доходов, затрат на материалы и энергию, бюджет оплаты труда, амортизационных отчислений, общехозяйственных и общепроизводственных расходов, бюджет расходов по налогам.
1. Помесячные операционные бюджеты:
