Условие задачи
Компания в отчетном периоде получила выручку (без НДС) в размере 180 000 руб., вся продукция облагается НДС в размере 20%. Все товары полностью оплачены клиентами. Себестоимость реализованной продукции составила 75 000 руб., общехозяйственные расходы- 20 000 руб. Сумма оплаченных расходов составляет 60 000 руб.
1 апреля компания получила кредит на срок 3 года в размере 1 000 000 руб. (процентная ставка равна ключевой ставке ЦБ РФ), срок погашения кредита – в конце срока использования, проценты начисляются ежемесячно, оплачиваются в периоде, в котором начислены.
За счет кредитных средств в отчетном периоде было закуплено 12 станков цене 1000 евро в Германии, которые введены в эксплуатацию 31 декабря.
Уставный капитал компании – 10 000 руб. Нераспределенная прибыль на начало периода – 5 000 руб. Остаток денежных средств на начало периода – 15 000 руб.
Кредиторская задолженность на начало периода составляет 10 000 руб., дебиторская задолженность на начало периода отсутствует, авансы за период не поступали и не выплачивались. Начислен налог на прибыль за текущий период, налог не выплачен.
На начало периода в балансе отражено участие в капитале дочернего общества – 10 000 руб. За период получены дивиденды в размере 5 000 руб.
Ставки по налогам – действующие в настоящий момент, необходим расчет только налога на прибыль. Отчетный период начинается 1 января текущего года, заканчивается 31 декабря текущего года, учетную ставку необходимо применять стабильной в течение всего отчетного периода.
1. Составьте отчет о прибылях и убытках за отчетный период;
2. Составьте отчет о движении денежных средств за отчетный период прямым методом.
Ответ
Рассчитаем налог на прибыль. Ставка налога 20%. Налогооблагаемая база равна разнице между доходами и расходами.
Доход выручка 180 000 руб. Полученные дивиденды не включаются в налогооблагаемый доход.
Расходы: себестоимость 75000 руб., общехозяйственные расходы 20000 руб.
Станки введены в эксплуатацию 31 декабря, амортизация будет начисляться с января-месяца, поэтому в этом периоде начисление амортизации нет.
Получен долгосрочный кредит на 3 года. Процентная ставка равна ключевой ставке ЦБ РФ. Ключевая ставка ЦБ РФ на 01 апреля 2021г. составила 4,5% и примем, что она стабильна в течение всего года...
