Условие:
На основании данных об активах, капитале и обязательствах АО по состоянию на 01.12.20.__ г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты представить по форме, приведенной в табл. 2.2 и 2.3.
Таблица 1 Активы (имущество) и обязательства АО на 01.12.20хх г.
№ п/п активы и обязательства сумма, руб.
1 Офис фирмы 3 837 000
2 Основные материалы 1 200 200
3 Производственное оборудование в цехах 2 221 000
4 Готовая продукция на складе 1 452 000
5 Здания цехов 7 300 000
6 Наличные деньги в кассе 19 680
7 Уставный капитал9 800 000
8 Долгосрочные кредиты банков6 250 000
9 Патенты 850 000
10 Незавершенное производство91 200
11 Деньги на расчетном счете 2 400 550
12 Добавочный капитал 2 620 000
13 Авансы у подотчетных лиц 4800
14 Незавершенные капитальные вложения2 750 000
15 Здание и оборудование складов 918 000
16 Нераспределенная прибыль 4 240 000
17 Краткосрочные кредиты банков 70 000
18 Прочие дебиторы 21 200
19 Задолженность бюджету по налогам 711 200
20 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 98 600
21 Прочие кредиторы 84 500
22 Топливо 48 000
23 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
262 156
24 Задолженность по оплате труда 282 000
25 Оборудование к установке 1 365 000
26 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 218 106
27 Прочие материалы 88 420
28 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 926 800
29 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 120 000
30 Прибыль отчетного периода 501 600
Решение:
Для группировки объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению, а также по источникам образования (обязательствам), мы сначала разделим активы и обязательства на соответствующие категории.
Шаг 1: Определение активов и обязательств
Активы:
1. Офис фирмы - 3 837 000
2. Основные материалы - 1 200 200
3. Производственное оборудование в цехах - 2 221 000
4. Готовая продукция на складе - 1 452 000
5. Здания цехов - 7 300 000
6. Наличные деньги в кассе - 19 680
7. Патенты - 850 000
8. Незавершенное производство - 91 200
9. Деньги на расчетном счете - 2 400 550
10. Авансы у подотчетных лиц - 4 800
11. Незавершенные капитальные вложения - 2 750 000
12. Здание и оборудование складов - 918 000
13. Топливо - 48 000
14. Оборудование к установке - 1 365 000
15. Прочие материалы - 88 420
Обязательства:
1. Уставный капитал - 9 800 000
2. Долгосрочные кредиты банков - 6 250 000
3. Добавочный капитал - 2 620 000
4. Нераспределенная прибыль - 4 240 000
5. Краткосрочные кредиты банков - 70 000
6. Задолженность бюджету по налогам - 711 200
7. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение - 98 600
8. Прочие кредиторы - 84 500
9. Задолженность по оплате труда - 282 000
10. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги - 1 218 106
11. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию - 926 800
Шаг 2: Группировка активов по составу и размещению
Невращаемые активы:
- Офис фирмы - 3 837 000
- Здания цехов - 7 300 000
- Здание и оборудование складов - 918 000
- Производственное оборудование в цехах - 2 221 000
- Патенты - 850 000
- Оборудование к установке - 1 365 000
Вращаемые активы:
- Основные материалы - 1 200 200
- Готовая продукция на складе - 1 452 000
- Наличные деньги в кассе - 19 680
- Деньги на расчетном счете - 2 400 550
- Авансы у подотчетных лиц - 4 800
- Незавершенное производство - 91 200
- Незавершенные капитальные вложения - 2 750 000
- Топливо - 48 000
- Прочие материалы - 88 420
Шаг 3: Группировка обязательств по источникам образования
Капитал:
- Уставный капитал - 9 800 000
- Добавочный капитал - 2 620 000
- Нераспределенная прибыль - 4 240 000
Долгосрочные обязательства:
- Долгосрочные кредиты банков - 6 250 000
Краткосрочные обязательства:
- Краткосрочные кредиты банков - 70 000
- Задолженность бюджету по налогам - 711 200
- Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение - 98 600
- Прочие кредиторы - 84 500
- Задолженность по оплате труда - 282 000
- Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги - 1 218 106
- Задолженность покупателей за отгруженную продукцию - 926 800
Шаг 4: Подготовка таблиц
Таблица 2.2: Группировка активов
| № п/п | Активы | Сумма, руб. |
|---|---|---|
| 1 | Невращаемые активы | |
| Офис фирмы | 3 837 000 | |
| Здания цехов | 7 300 000 |
Таблица 2.3: Группи...
| № п/п | Обязательства | Сумма, руб. |
|---|---|---|
| 1 | Капитал |