Условие:
На основании нижеперечисленных операций закройте счета и рассчитайте чистую прибыль организации на 31 декабря отчетного года.
Компанией ООО «Круг» в декабре отчетного года было продано продукции на сумму 1 500 000 руб. (в том числе НДС — 228 814 руб.). Нормативная себестоимость проданной продукции составила 969 844 руб. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости — 23 225 руб. (экономия). Общехозяйственные расходы составили 126 421 руб. (списываются ежемесячно на счет 90 «Продажи»). Расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции, составили 47 400 руб.
По рабочему плану счетов ООО «Круг» для учета общехозяйственных расходов и расходов на продажу предусмотрены отдельные субсчета — соответственно 90-6 и 90-7. Сальдо по субсчетам счета 90 «Продажи» на 1 декабря:
кредитовое сальдо по субсчету 90-1 «Выручка» — 9 150 800 руб.;
дебетовое сальдо по субсчету 90-2 «С/с продаж» — 6 071 217 руб.;
дебетовое сальдо по субсчету 90-3 «НДС» - 1 395 885 руб.;
дебетовое сальдо по субсчету 90-6 «Общехоз. расходы» - 503927руб.;
дебетовое сальдо по субсчету 90-7 «Расходы на продажу» — 181400 руб.;
сальдо по субсчету 90-9 (Прибыль/убыток от продаж) — 998 371 руб.
Сумма прочих доходов в декабре отчетного года составила 337 550 руб. (доход от продажи основных средств, стоимость оприходованных материалов, оставшихся от списания основных средств, и т.д.)- Сумма прочих расходов в декабре составила 341 494 руб.
Сальдо по субсчетам счета 91 «Прочие доходы и расходы» на 1 декабря:
кредитовое сальдо по субсчету 91-1 «Прочие доходы» — 250 760 руб.;
дебетовое сальдо по субсчету 91-2 «Прочие расходы» — 232 150руб.;
сальдо по субсчету 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» — 18 610 руб.
Постоянные налоговые обязательства — 6404 руб.
