На основании приведенных операций по кассе за октябрь20___г. заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие счета по каждой операции. № операции Дата Документ и содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1 2 Расходный

Ниже приведён пошаговый разбор решения задачи с заполнением документов и корреспонденцией бухгалтерских счетов. В условии даны две операции в кассе за октябрь 20___ года. Приведём рассуждения по каждой из них.

──────────────────────────────

1. Операция №1
   Дата: 2 октября
   Содержание: Расходный кассовый ордер №381 – выдан инженеру Иванову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету №46 на 500 руб.
   
   Анализ ситуации:
   • При выдаче денежных средств под отчет (в том числе при перерасходе аванса) отражают движение денежных средств, а также изменение задолженности подотчетного лица.
   • При первоначальной выдаче аванса сотруднику обычно делается запись:
     Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
     Кт 50 «Касса»
   • Если в авансовом отчёте выявлен перерасход (то есть фактические затраты оказались больше выданной суммы), организация выдает сотруднику недостающие средства. Тогда дополнительная выдача также отражается по счету «Расчеты с подотчетными лицами».
   
   Таким образом, для операции №1 будем оформлять расходный кассовый ордер с проводкой:
   
     Дт 71 «Расчёты с подотчетными лицами» – 500 руб.
       Кт 50 «Касса» – 500 руб.
   
   Это означает, что из кассы сняты средства, причём задолженность (перерасход) по подотчетному лицу увеличивается на соответствующую сумму.
   
   ──────────────────────────────
   
2. Операция №2
   Дата: 2 октября
   Содержание: Приходный кассовый ордер №75 – получено в банке по чеку №0936 для выплаты 3/пл на сумму 126600 руб.
   
   Анализ ситуации:
   • Здесь речь идёт о поступлении денежных средств в кассу из банка. При движении денежных средств между банковским счетом и кассой стандартная проводка следующая:
     Дт 50 «Касса» – увеличение наличных в кассе
       Кт 51 «Расчётный счёт» (или «Банковские счета») – уменьшение денежных средств на банковском счету.
   • Таким образом, полученные наличные принимаются на сумму 126600 руб. с банка.
   
   Проводка будет следующей:
   
     Дт 50 «Касса» – 126600 руб.
       Кт 51 «Расчётный счёт» – 126600 руб.
   
   ──────────────────────────────
   Итоговое оформление документов:
   
   
3. Расходный кассовый ордер №381 от 2.10.20__...