Объект основных средств стоимостью 200 тыс. дол. имеет срок полезного использования 4 года для целей бухгалтерского учета и 5 лет для целей налогообложения. Амортизация начисляется линейным способом. Ставка налога на прибыль – 20 %. Рассчитать отложенное

6 ноября 2025
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

Для целей бухгалтерского учета объект основных средств стоимостью 200 тыс. дол. имеет срок полезного использования 4 года, а для целей налогообложения – 5 лет. Амортизация для целей финансовой отчетности и налогового учета начисляется линейным способом. Ставка налога на прибыль – 20 %.

Рассчитать отложенное налоговое обязательство.

Решение:

Мы имеем один и тот же объект, но для бухгалтерского (финансового) учёта и для налогового учёта используются разные нормативные сроки полезного использования, что приводит к разным суммам амортизации и, соответственно, к появлению временной разницы, по которой начисляется отсроченный (отложенный) налог. Ниже приведём пошаговое решение задачи. ───────────────────────────── 1. Исходные данные: • Стоимость объекта: 200 000 дол. • Срок полезного использования (бух. учёт): 4 года. • Срок полезного использования (налоговый учёт): 5 лет. • Метод начисления амортизации: линейный. • Ставка ...