ООО «Актив» покупает станок за 1 млн. руб. (в т.ч. НДС). Доставку станка осуществил сотрудник организации, которому начислена премия 10 тыс. руб. Сборкой и установкой станка занималась сторонняя организация, которой начислено 24 тыс. руб. (в т.ч. НДС).

Для решения задачи необходимо определить, как отразить все операции в бухгалтерском учете и какие суммы будут учтены при расчете нало...

Станок был куплен за 1 млн. руб. с учетом НДС. Чтобы определить стоимость станка без НДС, нужно разделить сумму на 1,2 (так как ставка НДС составляет 20%).

$$\text{Стоимость станка без НДС} = \frac{1\,000\,000}{1,2} = 833\,333,33 \text{ руб.}$$

Теперь рассчитаем сумму НДС, которая включена в стоимость станка:

$$\text{НДС по станку} = 1\,000\,000 - 833\,333,33 = 166\,666,67 \text{ руб.}$$

Сотруднику организации начислена премия за доставку в размере 10 тыс. руб. Эта сумма не облагается НДС, так как это не является услугой, подлежащей налогообложению.

Сторонней организации за сборку и установку станка начислено 24 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Рассчитаем стоимость сборки без НДС:

$$\text{Стоимость сборки без НДС} = \frac{24\,000}{1,2} = 20\,000 \text{ руб.}$$

Сумма НДС по сборке:

$$\text{НДС по сборке} = 24\,000 - 20\,000 = 4\,000 \text{ руб.}$$

Запасные детали на сумму 7 тыс. руб. были использованы для установки станка. Предполагаем, что на эти детали НДС не начислялся, так как они были на складе.

Теперь мы можем рассчитать общую стоимость актива (станка) с учетом всех затрат:

$$\text{Итоговая стоимость} = \text{Стоимость станка без НДС} + \text{Премия за доставку} + \text{Стоимость сборки без НДС} + \text{Запасные детали}$$

Подставим значения:

$$\text{Итоговая стоимость} = 833\,333,33 + 10\,000 + 20\,000 + 7\,000 = 870\,333,33 \text{ руб.}$$

Теперь определим сумму НДС, которую организация может предъявить к вычету:

$$\text{Сумма НДС к вычету} = \text{НДС по станку} + \text{НДС по сборке} = 166\,666,67 + 4\,000 = 170\,666,67 \text{ руб.}$$

Организация возместила НДС из бюджета на сумму 170,666,67 руб.

Таким образом, итоговые данные для учета:

• Итоговая стоимость актива (станка) составляет 870,333,33 руб.
• Сумма НДС, подлежащая вычету, составляет 170,666,67 руб.

Эти данные могут быть использованы для дальнейшего бухгалтерского учета и расчета налога на прибыль.