Условие задачи
ООО «Алиса» 13 марта 20__ г. направило бухгалтера Н.А. Надеждину в двухдневную командировку в г. Владимир. Работнику был выдан из кассы аванс в размере 6 000 руб. по расходному кассовому ордеру от 12 марта 20__ г. № 145.
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Кредит 50 «Касса» — 6 000 руб., отражена выдача работнику аванса на командировочные расходы.
15 марта, по возвращении из командировки, Н.А. Надеждина составила авансовый отчет и приложила к нему следующие документы:
– железнодорожные билеты в г. Владимир и обратно стоимостью 3 000 руб.;
– счет и счет-фактура гостиницы на проживание на сумму 2 891 руб.
В счете отдельными строками выделены следующие расходы:
– проживание — 2 596 руб.;
– оплата бронирования через Интернет — 295 руб.
Авансовый отчет был утвержден руководителем ООО «Алиса» 15 марта 20__ г. В этот же день из кассы организации Н.А. Надеждиной был выплачен перерасход.
Согласно учетной политике организации, для целей бухгалтерского учета суточные по командировкам в пределах Российской Федерации установлены в размере 1 000 руб. В соответствии с положением работнику, направляемому в командировку, оплачиваются дополнительные расходы, предоставляемые гостиницей при наличии у него оправдательных документов.
Бухгалтерия по данным авансового отчета сделала следующие бухгалтерские записи:
Дебет 20 «Основное производство»
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — 2 000 руб., суточные отражены в составе командировочных расходов;
Дебет 20 «Основное производство»
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — 3 000 руб., стоимость железнодорожных билетов по проезду в г. Владимир и обратно отражена в составе командировочных расходов;
Дебет 20 «Основное производство»
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — 2 596 руб., стоимость проживания в гостинице отражена в составе командировочных расходов;
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Кредит 50 «Касса» — 1 596 руб., Н.А. Надеждиной выдан перерасход авансовых сумм.
Требуется. Установить правильность расчета по авансовому отчету и обосновать бухгалтерские записи.
Ответ
Согласно Положению об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749 в затраты по командировке принимаются расходы, подтвержденные первичными документами.
В счете из гостиницы отдельными строками выделены проживание и оплата бронирования через Интернет. Таким образом, расходы по бронированию гостиницы можно включить в состав командировочных расходов.
В условии задания не указано выделен ли НДС в счет-фактуре от гостиницы, поэтому принимаем, что услуги гостиницы оказаны без НДС.
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ максимальный размер су...
