ООО «АЗТЛ», использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 20 %. От заработной платы работников ООО «АЗТЛ» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке

Исходные данные:

ООО «АЗТЛ», использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 20 %. От заработной платы работников ООО «АЗТЛ» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке 30%, ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве составляет 1%.

ООО «АЗТЛ» — это производственно-металлургическая компания, которая специализируется на производстве стальных и чугунных отливок на основе технологии литья по газифицируемым моделям

Реквизиты

Юридический адрес: 656015, г. Барнаул, пр-т Калинина, д. 15

ИНН: 2221198715

КПП: 222101001

ОКПО: 10003428

ОГРН: 1122225008443

Расчетный счет: 40702810723100001545

в Филиал «Новосибирский» АО «АЛЬФА-БАНК»

ИНН: 7728168971 ОГРН: 1027700067328 БИК: 045004774

Корреспондентский счет: 30101810600000000774

В своей организационной структуре ООО «АЗТЛ» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО «АЗТЛ» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.

В третьем квартале 20Х1 г. в ООО «АЗТЛ» были осуществлены следующие факты хозяйственной жизни.

1) Для строительства производственного цеха ООО «АЗТЛ» приобрело у поставщика, оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму 1 600 000 руб., включая НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила 850 000 руб., амортизация основных средств ОКС составила 115 000 руб. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила 180 000 руб., включая НДС. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.

2) ООО «АЗТЛ» выступило одним из учредителей ООО «Волна». В качестве вклада в уставный капитал которого был передан легковой автомобиль. Первоначальная стоимость переданного объекта 2 000 000 руб., при принятии его к учету были принят к вычету НДС в размере 250 000 руб. На дату передачи оборудования степень его износа составила 58 %. Номинальная стоимость доли соответствует остаточной стоимости передаваемого автомобиля. НДС не включается в согласованную стоимость вклада.

Перед подписанием учредительных документов ООО «Волна» ООО «АЗТЛ» произвело оценку передаваемого объекта независимым оценщиком, для определения его стоимости при передаче в счет вклада в уставный капитал. Стоимость услуг независимого оценщика - 35 000 руб. НДС не облагается. Услуги оценщика в полном объеме оплачены с расчетного счета ООО «АЗТЛ».

3) 17.08.20Х1 г. ООО «АЗТЛ» оплатило ООО «Контэк» с расчетного счета 80 000 руб., НДС не облагается, за неисключительное право на программу для автоматизации бухгалтерского учета. Неисключительное право было получено 01.09.20Х1 г. Срок действия неисключительной лицензии - 24 месяца.

4) Для приобретения основных производственных материалов ООО «Альфа» 10.07.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере 750 000 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.

5) 31.08.20Х1 г. были получены от поставщика ООО «Альфа» материалы на сумму 2 660 000 руб. плюс НДС по установленной ставке.

6) 25.09.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии ООО «Омега» на сумму 270 000 руб., включая НДС.

7) 28.09.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии ООО «Омега» на сумму 1 800 000 руб., включая НДС.

8) 31.07.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии ООО «Дельта» на сумму 1 200 000 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции - 2 500 000 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 30.09.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.

9) 25.08.20X1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии АО «Сигма» в размере 1 100 000 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на декабрь 20X1 г.

10) 28.09.20X1 г. было принято решение о выводе из эксплуатации 30.09.20X1 г. в связи с изменением требования экологического законодательства производственной линии, первоначальная стоимость -500 000 руб., сумма накопленной амортизации -320 000 руб.

Задание:

1. Произведите необходимые расчеты и отразите журнале регистрации фактов хозяйственной жизни и, на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «АЗТЛ» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.

2. Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.

3. Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.