ООО «Герань» применяет упрощенку и платит НДС по ставке 5%. В апреле компания купила товары у ООО «Гладиолус» — упрощенца со ставкой НДС 22% — за 122 000 руб., в том числе НДС. «Герань» оплачивала товары двумя платежами: (1) 60% — авансом в январе; (2)

Добавлена: 11.04.2026
Обновлена: 11.04.2026
Предмет: Бухгалтерский учет и аудит
Автор: Кэмп

#Бухгалтерский учёт в коммерческих организациях
#Налоговый учёт и отчётность

Условие:

ООО «Герань» применяет упрощенку и платит НДС по ставке 5%. В апреле компания купила товары у ООО «Гладиолус» — упрощенца со ставкой НДС 22% — за 122 000 руб., в том числе НДС. «Герань» оплачивала товары двумя платежами: (1) 60% — авансом в январе; (2) 40% — после получения товаров в апреле. Отразите в учете «Герани» операции по перечислению аванса, оприходованию товаров, зачету аванса и окончательному расчету с поставщиком. Если потребуется, выделите входной НДС из аванса и цены покупки, оформите вычет.

Решение:

Поскольку ООО «Герань» применяет УСН, она не является плательщиком НДС и, соответственно, не имеет права на вычет входного НДС, даже если поставщик (ООО «Гладиолус») выставил счет-фактуру с выделенным НДС. В учете «Герани» НДС, уплаченный поставщику, включается в стоимость приобретенных товаров.

Однако, в условии задачи указано, что поставщик (ООО «Гладиолус», УСН) выставил счет-фактуру с указанием ставки НДС 22%. Это нетипичная ситуация для поставщика на УСН, так как организации на УСН, как правило, не являются плательщиками НДС. Если предположить, что «Гладиолус» выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС...

Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит

Попробуй решить по шагам

Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение

Каким образом ООО «Герань», применяющая УСН, должна учитывать НДС, выделенный поставщиком в счете-фактуре при покупке товаров?

ООО «Герань» должна выделить НДС на отдельный счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» и принять его к вычету.

ООО «Герань» должна включить сумму НДС в фактическую стоимость приобретенных товаров, так как она не является плательщиком НДС и не имеет права на вычет.

ООО «Герань» должна уплатить НДС в бюджет, так как поставщик выставил счет-фактуру с выделенным НДС.