Условие:
ООО «Интенсивник» занимается производством светодиодных ламп. За 2023 год имеется следующая информация:
1. Реализовано 520 000 шт по цене 320 р. За 1 шт. (в т.ч. НДС) из них поступило на счет 133 120 000 р. (в т.ч. НДС)
2. Получено авансов под будущие поставки на сумму 14 400 000 руб. (в т.ч. НДС 20%)
3. Получено оплаты за продукцию, реализованную в 2022 году – 23 400 000 руб. (в т.ч. НДС)
4. Остатков готовой продукции на складе не было. За 2023 год компания реализовала 82% от выпущенной в 2023 году продукции.
5. Остатков материалов на 1 января не было. В течение года компания приобрела и оприходовала материалов на сумму 68 320 000 руб. (в т.ч. НДС), которые были полностью использованы при производстве продукции. Долг за материалы по состоянию на 01.01.2023 – 2 300 000 руб.
6. Амортизация производственного оборудования составила за год 18 380 000 руб.
7. В ноябре ООО «Интенсивник» был оплачен и оприходован персональный компьютер для использования его руководителем, стоимость компьютера - 180 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). Объект введен в эксплуатацию 15 ноября 2023 года. Организация использует право единовременного списания амортизационной премии (в максимальном размере, разрешенном НК РФ), применяет линейный метод амортизации и установила для приобретенного компьютера срок полезного использования 30 месяцев.
8. Сдана в аренду часть складского помещения на сумму 1 440 000 р. (в т.ч. НДС)
9. Получен грант на сумму 3 000 000 р. Для разработки нового вида продукции от организации, входящей в перечень правительства.
Списана кредиторская задолженности в связи с истечением срока исковой давности на сумму 350 000 р.
8. Расходы на оплату труда (без учета страховых взносов) составили:
• • производственные рабочие – 11 500 000 руб., при этом максимальная оплата труда одного рабочего составляет 920 000 руб. в год
• • директор (1 человек) – 1 980 000 руб.
• • бухгалтер (1 человек) – 1 020 000 руб.
Деятельность компании относится к 5 классу профессионального риска, надбавки и скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не установлены.
Организация уплатила 8 979 572 руб 25.03 2024 года.
Выполните следующие действия (условно КНП в данной ситуации закончилась 25.05.2024 года):
А) Проверьте правильность расчета суммы налога на прибыль организаций за 2023 год
Б) Начислите штрафные санкции (если это необходимо)
В) Определите общую сумму, необходимую к взысканию.