Условие задачи
ООО «Луч» занимается производством мебели. В феврале текущего года по счету-фактуре реализована продукция по ценам без НДС на сумму 200 000 руб. В счете - фактуре был выделен НДС. Также была передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 000 руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка за ранее отгруженную продукцию в сумме 354 000 руб.
Оплачены поставщикам материалы в сумме 236 000 руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141 600 руб. предъявлены поставщиками счета-фактуры на услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82 600 руб.
Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:
Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Ответ
Не отражена сумма поступлений за счет ранее отгруженной продукции.
При реализации товаров (работ, услуг) налоговой базой по НДС признается выручка. Размер выручки определяйте исходя из всех доходов организации, связанных с расчетами по оплате этих товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 153 НК РФ).
Начисление налога производится со всех операций в рамках основной и внереализационной деятельности фирмы. Зап...
