Условие задачи
ООО «Одуванчик» было создано в начале 2018 года. Организация зарегистрирована в Инспекции ФНС России №9 город Москва. ИНН 7709341330, КПП 770901001, ОКТМО 45381000, ОКВЭД 51.84. В учетной политике для целей налогообложения выбран «метод начисления», отчетным периодом является квартал, полугодие и девять месяцев.
8 января 2018 года – приобретены товары на сумму 286 121 400 рублей. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 рублей и косвенные расходы 9 120 000 рублей. В I квартале реализовано 50 % товаров за 182 388 783 рублей, в том числе НДС. Реализация товара облагается НДС по ставке 18%.
17 февраля 2018 года – получено финансирование от материнской компании в сумме 500 000 рублей.
31 марта 2018 года – начислена амортизация ОС в налоговом учете 470 320 рублей.
31 марта 2018 года – создан резерв по сомнительным долгам ООО «Ромашка». Резерв создан в связи с задержкой оплаты товаров по отгрузке на сумму 680 000 рублей со сроком оплаты по договору 1 февраля 2018 года. Создание резерва предусмотрено учетной политикой.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за I квартал.
Ответ
Налоговая база по налогу на прибыль определяется как полученные доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ).
НДС является косвенным налогом, поэтому в расчетах по определению налоговой базы по налогу на прибыль не участвует.
Доходы от реализации товаров без НДС (ст. 249 НК РФ):
182 388 783 - 182 388 783 * 18 : 118 = 154 566 765 руб.
Т.к. реализовано только 50% приобретенных товаров, прямые и косвенные расходы учитываем в размере 50% (ст. 252 НК РФ).
Прямые расходы: 277 121 400 * 50% =...
