Условие:
ООО «Шахта» производит и продает по предварительным заказам один вид продукции – специальное оборудование для горных выработок вентилятор «Проходка». В текущем году выпущено 10000 вентиляторов по цене 50 р. за единицу, прямые (100% переменные расходы) на материалы и комплектующие изделия составили 20 р., заработная плата 10 р. в общей сумме постоянных расходов на управление предприятием 150000р за год 90000 р. – затраты на оплату труда и 60000 р. – прочие расходы.
В оплате труда персонала предприятия удельный вес постоянных расходов не превышает 60%, в переменных затрат они составляют 33% в расчете на единицу продукции.
Задание:
1. Составьте прогнозный расчет удорожания затрат на основную деятельность ООО «Шахта», оцените необходимость и целесообразность роста объемов и цены продаж в ближайшие три года при условии сохранения как минимум достигнутых финансовых результатов реализации продукции и отсутствии проблем ее сбыта.
При этом возможны две альтернативы:
А. В течение ближайших трех лет наверняка придется повысить заработную плату всему персоналу предприятия на 30%, но вряд ли стоит ожидать существенного роста цен на вентиляторы «Проходка».
Б. В течение трех ближайших лет предстоит повысить заработную плату персонала на 30%, но наверняка вырастут цены на материалы и комплектующие изделия, а также на готовую продукцию предприятия на 20%.
2. Определите величину выручки от продаж и финансовый результат реализации продукции в текущем году и через ближайшие три года.
Расчеты рекомендуется выполнять в регистре следующей формы:
Таблица 1- Расчет прогнозных вариантов формирования финансовых результатов компании ООО «Шахта»
Какой вариант прогноза наиболее приемлем дл ООО «Шахта» и почему?
3.Определите минимальный объем продаж для обеспечения безубыточности работы, если при сохранении прежних условий производства и продаж: а) цены реализации повысятся на 10%; б) цены снизятся на 10%.
4.Прокоментируйте результаты расчетов и сделайте соответствующие выводы.