ООО «Швея» шьет одежду. В налоговом периоде реализовано 900 костюмов по цене 4800 руб.; реализовано, но не оплачено 500 костюмов по 5980 руб.; реализованная партия в 300 костюмов по цене 5200 руб. была оплачена лишь на 30% (пены приведены без учета НДС).

24 октября 2025
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

ООО «Швея» шьет одежду. В налоговом периоде реализовано 900 костюмов по цене 4800 руб.; реализовано, но не оплачено 500 костюмов по 5980 руб.; реализованная партия в 300 костюмов по цене 5200 руб. была оплачена лишь на 30% (пены приведены без учета НДС).
Также в течение налогового периода:
- подучены авансы в счет будущих поставок на сумму 826000 руб.:
- приобретены и поставлены на учет основные средства на сумму 708000 руб. (в том числе НДС). Счета-фактуры получены, правильно оформлены;
- оприходованы ткани на сумму 2832 000 руб. (в том числе НДС), в том числе на ткани стоимостью 236000 руб. счета-фактуры не поступили;
- по расчетным документам и счетам-фактурам, полученным от
поставщиков, стоимость оказанных коммунальных услуг, услуг аренды
составила 177000 руб. (в том числе НДС);
- муниципальной школе для уроков труда были безвозмездно переданы 5 швейных машинок по остаточной стоимости 5000 руб. каждая. НДС при
приобретении швейных машинок был поставлен к вычету в полном объеме.
Счета-фактуры получены и правильно оформлены (за исключением
указанных случаев).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате, и сумму НДС, подлежащую вычету. 1. Расчет НДС с реализации: - Реализовано 900 костюмов по цене 4800 руб.: НДС = 900 4800 20% / 120% = 900 4800 0.2 / 1.2 = 720000 руб. - Реализовано, но не оплачено 500 костюмов по 5980 руб.: НДС = 500 5980 20% / 120% = 500 5980 0.2 / 1.2 = 498333.33 руб. - Реализованная партия в 300 костюмов по цене 5200 руб. была оплачена на 30%: НДС = 300 5200 20% / 120% 30% = 300 5200 0.2 ...