Условие задачи
Определить финансовый результат основной деятельности компании и прибыль до налогообложения за отчетный период, отразить операции на синтетических счетах. Заполнить отчет о прибылях и убытках.
Фактическая себестоимость отгруженной продукции за отчетный период составила 37 000 000 руб. Выручка от продаж за отчетный период составила 62 400 000 руб. (в т.ч. НДС – 20 %). Управленческие расходы за отчетный период составили 1 145 000 руб. Расходы коммерческого характера – 100 000 руб.
В отчетном периоде организация получила следующие доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности:
· выручка от продажи объекта основных средств – 420 000 руб. (в том числе НДС – 20 %);
· доход по принадлежащим организации акциям акционерного общества - 1 380 000 руб.;
· проценты по предоставленному работнику займу – 2 800 руб;
· положительная курсовая разница по остатку денежных средств на валютном счете – 5 200 руб.
Первоначальная стоимость реализованного объекта основных средств – 1 200 000 руб., сумма начисленной амортизации – 1 000 000 руб.
Организацией осуществлены расходы:
· признан к уплате штраф за нарушение условий договора поставки – 96 000 руб.;
· начислен резерв по сомнительной дебиторской задолженности – 160 000 руб.
Ответ
1. Списана стоимость реализованной продукции Д 90.2 Себестоимость продаж К 43 Готовая продукция 37000000 руб. (строка 2120)
2. Отражена выручка от реализации Д 62 Расчеты с покупателями и заказчиками К 90.1 Выручка от реализации 62400000 руб. (строка 2110 без учета НДС)
3. Начислен НДС с реализации Д 90.3 НДС по реализации К 68.2 Расчеты с бюджетом по НДС 62400000/120*20=10400000 руб.
4. Списаны управленческие расходы Д 90.4 Управленческие расходы К 26 Общехозяйственные расходы 1145000 (строка 2220)
5. Списаны коммерческие расходы Д 90.5 Коммереские расходы К 44 Расходы на продажу 100000 (строка 2...
