Условие задачи
Определить сумму налога к доплате, в том числе:
- в федеральный бюджет;
- в бюджет субъекта Российской Федерации.
Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 кв. 2021 года.
Исходные данные:
Наименование организации – ООО «АВИС»
ООО «АВИС» оплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.
Дата предоставления декларации – 20.04.2021.
- Выручка от реализации, всего – 9 419 291 руб., в том числе:
- выручка от реализации товаров собственного производства – 6 942 002 руб.
- выручка от реализации транспортных услуг – 1 847 289 руб.
- выручка от реализации амортизируемого имущества – 630 000 руб.
- количество объектов реализации амортизируемого имущества – 2 ед., в том числе объектов, реализованных с убытком – 0 ед.
- остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией – 530 000 руб.
2. Внереализационные доходы - 0 руб.
3. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 7 911 890 руб., в том числе:
- прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам – 6 984 090 руб.
- косвенные расходы – 927 800 руб.
4. Сумма авансовых платежей за 4 кв. 2020 года, всего – 225 000 руб. в том числе:
- в федеральный бюджет (3,0%) – 33 750 руб.
- в бюджет субъекта Российской Федерации (17,0%) – 191 250 руб.
Ответ
Налоговая база (прибыль) = 9 419 291 8 441 890 = 977 401 руб.
Налог на прибыль за 1 кв. 2021 = 977 401 * 20% = 195 480 руб., в т.ч.:
ФБ 3% = 29 322 руб.
РБ 17% = 166 158 руб.
Налог на прибыль к уменьшению = 195 480 225 000 = -29 520 руб., в т.ч.:
ФБ 3% = 29 322 33 750 = - 4 428 руб.,
РБ 17% = 166 158 191 250 = - 25 092 руб.
Авансовый платеж на 2 квартал 2021 год = 195 480 руб., в т. ч.:
ФБ 3% = 29 322 руб., ежемесячный = 29 322 / 3 = 9 774 руб.,
РБ 17% = 166 158 руб., ежемесячный = 166 158 / 3 = 55 386 руб.
