Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.

Исходные данные (условные):

ООО «Фрегат», использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 20 %. От заработной платы работников ООО «Фрегат» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке.

Выписка сформирована с использованием сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП», размещенного на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: https://egrul.nalog.ru

Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

 

В своей организационной структуре ООО «Фрегат» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО «Фрегат» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.

В третьем квартале 20Х1 г. в ООО «Фрегат» были осуществлены следующие факты хозяйственной жизни.

1) Для строительства производственного цеха ООО «Фрегат» приобрело, оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму К*350 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила К*700 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта выполнения задания. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила К*250 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.

2) ООО «Фрегат» выступило одним из учредителей ООО «Шаланда». В качестве вклада в уставный капитал которого было передано производственное оборудование. Первоначальная стоимость оборудования К*820 000,00 руб., при принятии его к учету были принят к вычету НДС в размере К*140 000,00 руб. На дату передачи оборудования степень его износа составила 65 %. Номинальная стоимость доли соответствует остаточной стоимости передаваемого оборудования по данным бухгалтерского учета. Для вариантов 1-5: НДС включается в согласованную стоимость вклада. Для вариантов 6-10: НДС не включается в согласованную стоимость вклада.
Перед подписанием учредительных документов ООО «Шаланда» ООО «Фрегат» произвело оценку передаваемого оборудования независимым оценщиком, для определения его стоимости при передаче в счет вклада в уставный капитал. Стоимость услуг независимого оценщика – К*50 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Услуги оценщика в полном объеме оплачены с расчетного счета ООО «Фрегат». Для вариантов 1-5: НДС включается в согласованную стоимость вклада. Для вариантов 6-10: НДС не включается в согласованную стоимость вклада.

3) 25.09.20Х1 г. ООО «Фрегат» получило от поставщика и оплатило с расчетного счета основные материалы на К*360 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке, которые были переданы 27.09.20Х1 г. в качестве давальческого сырья в переработку АО «Шлюп».

4) Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику 10.07.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере К*350 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.

5) 31.08.20Х1 г. были получены от поставщика материалы (Альфа) на сумму К*150 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.

6) 25.09.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму К*3 000 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.

7) 28.09.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму К*1 250 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.

8) 31.07.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму К*900 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции – К*600 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 30.09.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.

9)25.08.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере К*1 200 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на декабрь 20Х1 г.

10) 01.08.20Х1 г. ООО «Фрегат» сдало в аренду на 6 месяцев неиспользуемое производственное оборудование первоначальной стоимостью К*190 000,00 руб., степень износа – 80 %. Арендная плата составляет К*36 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке, в месяц и перечисляется на счет ООО «Фрегат» в течение 5-ти дней после окончания отчетного месяца. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений – К*15 000,00 руб. Данные операции относятся у ООО «Фрегат» к прочим.

Задание:

1. Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Фрегат» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.

2. Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.

3. Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.

4. Проанализируйте выписку ООО «Фрегат» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?