Условие задачи
Исходные данные (условные):
ООО «Бригантина», использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 20 %. От заработной платы работников ООО «Бригантина» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке.
В своей организационной структуре ООО «Бригантина» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО «Бригантина» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.
Выписка сформирована с использованием сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП», размещенного на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: https://egrul.nalog.ru
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).
В третьем квартале 20Х1 г. в ООО «Бригантина» были осуществлены следующие факты хозяйственной жизни.
1) Для строительства склада готовой продукции ООО «Бригантина» приобрело, оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму К*35 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила К*700 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта выполнения задания. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила К*600 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.
2) ООО «Бригантина» выступило одним из учредителей ООО «Волна». В качестве вклада в уставный капитал которого был передан легковой автомобиль. Первоначальная стоимость переданного объекта К*2 000 000,00 руб., при принятии его к учету были принят к вычету НДС в размере К*250 000,00 руб. На дату передачи оборудования степень его износа составила 65 %. Номинальная стоимость доли соответствует остаточной стоимости передаваемого автомобиля. Для вариантов 1-5: НДС включается в согласованную стоимость вклада. Для вариантов 6-10: НДС не включается в согласованную стоимость вклада.
Перед подписанием учредительных документов ООО «Волна» ООО «Бригантина» произвело оценку передаваемого объекта независимым оценщиком, для определения его стоимости при передаче в счет вклада в уставный капитал. Стоимость услуг независимого оценщика – К*20 000,00 руб. НДС не облагается. Услуги оценщика в полном объеме оплачены с расчетного счета ООО «Бригантина».
3) 17.08.20Х1 г. ООО «Бригантина» оплатило с расчетного счета 50 000,00 руб., НДС не облагается, за неисключительное право на программу для автоматизации бухгалтерского учета. Неисключительное право было получено 01.09.20Х1 г. Срок действия неисключительной лицензии – 24 месяца.
4) Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику 08.08.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере К*330 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.
19
5) 22.08.20Х1 г. были получены от поставщика материалы (Альфа) на сумму К*180 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.
6) 12.07.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму К*1 900 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.
7) 25.07.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму К*900 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.
8) 11.09.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму К*750 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции – К*920 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 30.09.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.
9) 14.08.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере К*804 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на ноябрь 20Х1 г.
10) ООО «Фрегат» арендует с 01.07.20Х1 г. складские помещения для хранения готовой продукции. Срок действия договора аренды – 36 месяцев. Стоимость полученного в аренду помещения составляет по соглашению сторон К*2 000 000,00 руб., ежемесячная сумма арендной платы К*120 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке, оплата производится в течение 3-х дней по истечении отчетного периода. 25.08.20Х1 г. ООО «Фрегат» осуществило неотделимые улучшения в арендованное имущество на сумму К*240 000,00 руб., включая НДС. Арендодатель разрешил проведение работ, однако компенсировать их стоимость отказался.
Задание:
1. Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Бригантина» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.
2. Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.
3. Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.
4. Проанализируйте выписку ООО «Бригантина» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?
Ответ
