Условие задачи
Исходные данные (условные):
ООО «Дункан», использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 10 %. От заработной платы работников ООО «Дункан» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке.
В своей организационной структуре ООО «Дункан» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО «Дункан» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.
Выписка сформирована с использованием сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП», размещенного на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: https://egrul.nalog.ru
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).
В третьем квартале 20Х1 г. в ООО «Дункан» были осуществлены следующие факты хозяйственной жизни.
1) Для строительства офисных помещений ООО «Дункан» приобрело, оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму К*708 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила К*650 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила К*630 000,00 руб., включая НДС. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.
2) При оптимизации структуры производственных фондов ООО «Дункан» передало безвозмездно неиспользуемые объекты основных средств, остаточная стоимость которых К*700 000,00 руб., а рыночная К*990 000,00 руб. без учета НДС.
3) На балансе ООО «Дункан» числиться товарный знак первоначальной стоимостью 240 000,00 руб. В момент принятия к учету для товарного знака был установлен срок полезного использования 240 месяцев. На 01.07.20Х1 г. амортизация начислялась в течение 80 месяцев. В результате пересмотра СПИ общий срок СПИ сокращен до 180 месяцев.
4) Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику 16.07.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере К*300 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.
5) 30.07.20Х1 г. были получены от поставщика материалы (Альфа) на сумму К*450 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Окончательные расчеты с поставщиком произведены с расчетного счета 15.08.20Х1 г.
6) 15.08.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму К*600 000,00 руб., включая НДС.
7) 12.09.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму К*900 000,00 руб., включая НДС. Доплата была произведена через 5 рабочих дней с даты отгрузки продукции.
8) 17.08.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму К*450 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной
22 продукции – К*380 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 30.09.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.
9) 03.09.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере К*864 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на октябрь 20Х1 г.
10) ООО «Фрегат» арендует с 01.07.20Х1 г. складские помещения для хранения готовой продукции. Срок действия договора аренды – 36 месяцев. Стоимость полученного в аренду помещения составляет по соглашению сторон К*2 000 000,00 руб., ежемесячная сумма арендной платы К*120 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке, оплата производится в течение 3-х дней по истечении отчетного периода. 25.08.20Х1 г. ООО «Фрегат» осуществило неотделимые улучшения в арендованное имущество на сумму К*240 000,00 руб., включая НДС. Арендодатель разрешил проведение работ, согласовал СПИ – 48 месяцев и согласился компенсировать стоимость в размере остаточно стоимости плюс НДС.
Задание:
1. Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Дункан» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.
2. Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.
3. Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.
4. Проанализируйте выписку ООО «Дункан» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?
Ответ
