Условие:
Организацией продан станок первоначальной стоимостью 120 тыс. руб. Амортизация исчислялась исходя из срока службы 8 лет. За время эксплуатации начислена амортизация (рассчитать линейным способом) . Договорная цена продажи —60тыс. руб. (с учетом НДС 20 %). Определить финансовый результат в налоговом учете и заполнить декларацию по налогу на прибыль.
Решение:
Для решения задачи необходимо выполнить несколько шагов. Давайте разберем их по порядку.
Шаг 1: Определение амортизации
Сначала рассчитаем годовую амортизацию станка, используя линейный способ.
1. Первоначальная стоимо...: 120 000 руб. 2. : 8 лет. Годовая амортизация рассчитывается по формуле: \[ \text{Годовая амортизация} = \frac{\text{Первоначальная стоимость}}{\text{Срок службы}} = \frac{120\,000}{8} = 15\,000 \text{ руб.} \] Предположим, что станок использовался в течение полного срока службы (8 лет). Тогда общая амортизация составит: \[ \text{Общая амортизация} = \text{Годовая амортизация} \times \text{Срок службы} = 15\,000 \times 8 = 120\,000 \text{ руб.} \] Остаточная стоимость на момент продажи будет равна: \[ \text{Остаточная стоимость} = \text{Первоначальная стоимость} - \text{Общая амортизация} = 120\,000 - 120\,000 = 0 \text{ руб.} \] Договорная цена продажи составляет 60 000 руб. (с учетом НДС 20%). Чтобы найти цену без НДС, используем формулу: \[ \text{Цена без НДС} = \frac{\text{Договорная цена}}{1 + \text{Ставка НДС}} = \frac{60\,000}{1 + 0.2} = \frac{60\,000}{1.2} = 50\,000 \text{ руб.} \] Теперь мы можем рассчитать финансовый результат от продажи: \[ \text{Финансовый результат} = \text{Цена без НДС} - \text{Остаточная стоимость} = 50\,000 - 0 = 50\,000 \text{ руб.} \] Теперь необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль. В декларации указываются следующие данные: 1. : 50 000 руб. 2. : 0 руб. (так как остаточная стоимость 0). 3. : 50 000 руб. Таким образом, в декларации по налогу на прибыль будет указано: - : 50 000 руб. - : 0 руб. - : 50 000 руб. Финансовый результат от продажи станка составляет 50 000 руб. В декларации по налогу на прибыль необходимо указать доходы в размере 50 000 руб., расходы в размере 0 руб. и финансовый результат 50 000 руб.