Организация на 1 февраля 2025 года имеет объекты учета: основные средства на сумму 6 280 500 руб Материалы 45 000 руб Денежные средства в кассе 5 000 руб Денежные средства на расчетном счете 870 000 руб Амортизация ОС 725 000 руб Уставной капитал 870 000

8 октября 2025
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

Организация на 1 февраля 2025 года имеет объекты учета: основные средства на сумму 6 280 500 руб
Материалы 45 000 руб
Денежные средства в кассе 5 000 руб
Денежные средства на расчетном счете 870 000 руб
Амортизация ОС 725 000 руб
Уставной капитал 870 000 руб
Прибыль 1 419 971 руб
Расчеты с поставщиками 587 500 руб
Расчеты по оплате труда 820 300 руб
Расчеты по социальному страхованию 246 090 руб
Расчеты в бюджеты 106 639 руб
Долгосрочный кредит банка 2 000 000 руб
Для своей хозяйственной деятельности 3 февраля 2025 года организация открыла в банке счет аккредитив для расчета с поставщиком из Казахстана. На счет аккредитива был взят кредит сроком на 3 года в сумме 4 100 000 руб. Для расчетов используется валюта Казахстана. Коммерческий курс приобретения тенге 20,85 руб за 100 тенге. Услуги банка составляют 1,025%. Средства на аккредитив были зачислены 5 февраля 2025 года. 10 февраля 2025 года в адрес организации поступило основное средство: токарный винторезный станок стоимостью 20 170 800 тенге. 11 февраля 2025 года была подписана документация и передана для оплаты в банк со счета аккредитива.
Оплата оборудования была произведена ( дату всем разную дал) 28 февраля
Таможенные пошлины и сборы не взымаются. НДС с импорта не берется. В феврале списано основное средство первоначальной стоимостью 1 352 600 руб и суммы начисленной амортизации 225 000 руб. При списании были выполнены следующие затраты:
оплата труда 15 000 руб
Страховые взносы 4 500 руб
На склад были оприходованы материалы по рыночной стоимости 100 000 руб.
Необходимо составить журнал хозяйственных операций, открыть счета бухгалтерского учета, составить оборотную ведомость и составить бухгалтерский баланс.

Решение:

Для решения задачи, давайте разберем все операции по шагам и составим необходимые документы.

Шаг 1: Журнал хозяйственных операций

1. Открытие аккредитива и получение кредита:
- Дебет 51 Расчетные счета 4 100 000 руб
- Кредит 66 Расчеты по краткосрочным кредитам 4 100 000 руб

2. Поступление основного средства (токарный станок):
- Дебет 01 Основные средства 20 170 800 тенге (переведем в рубли)
- Кредит 60 Расчеты с поставщиками 20 170 800 тенге

Переводим тенге в рубли:
\[
20 170 800 \text{ тенге} \times \frac{20,85 \text{ руб}}{100 \text{ тенге}} = 4 202 000 \text{ руб}
\]

Записываем:
- Дебет 01 Основные средства 4 202 000 руб
- Кредит 60 Расчеты с поставщиками 4 202 000 руб

3. Оплата основного средства:
- Дебет 60 Расчеты с поставщиками 4 202 000 руб
- Кредит 51 Расчетные счета 4 202 000 руб

4. Списание основного средства:
- Дебет 91 Прочие расходы 1 352 600 руб
- Кредит 01 Основные средства 1 352 600 руб

5. Списание амортизации:
- Дебет 91 Прочие расходы 225 000 руб
- Кредит 02 Амортизация основных средств 225 000 руб

6. Оплата труда:
- Дебет 20 Основное производство 15 000 руб
- Кредит 70 Расчеты по оплате труда 15 000 руб

7. Страховые взносы:
- Дебет 20 Основное производство 4 500 руб
- Кредит 69 Расчеты по социальному страхованию 4 500 руб

8. Приход материалов:
- Дебет 10 Материалы 100 000 руб
- Кредит 60 Расчеты с поставщиками 100 000 руб

Шаг 2: Открытие счетов бухгалтерского учета

Теперь откроем счета бухгалтерского учета для каждой операции:

- Счет 01 Основные средства:
- Начальный остаток: 6 280 500 руб
- Поступление: 4 202 000 руб
- Списание: 1 352 600 руб
- Остаток: 9 129 900 руб

- Счет 02 Амортизация основных средств:
- Начальный остаток: 725 000 руб
- Списание: 225 000 руб
- Остаток: 500 000 руб

- Счет 10 Материалы:
- Начальный остаток: 45 000 руб
- Поступление: 100 000 руб
- Остаток: 145 000 руб

- Счет 20 Основное производство:
- Начальный остаток: 0 руб
- Оплата труда: 15 000 руб
- Страховые взносы: 4 500 руб
- Остаток: 19 500 руб

- Счет 51 Расчетные счета:
- Начальный остаток: 870 000 руб + 4 100 000 руб - 4 202 000 руб = 768 000 руб

- Счет 60 Расчеты с поставщиками:
- Начальный остаток: 587 500 руб
- Поступление: 4 202 000 руб
- Оплата: 4 202 000 руб
- Остаток: 587 500 руб + 4 202 000 руб - 4 202 000 руб = 587 500 руб

- Счет 70 Расчеты по оплате труда:
- Начальный остаток: 820 300 руб
- Оплата труда: 15 000 руб
- Остаток: 805 300 руб

- Счет 69 Расчеты по социальному ст...: - Начальный остаток: 246 090 руб - Страховые взносы: 4 500 руб - Остаток: 241 590 руб Составим оборотную ведомость на 28 февраля 2025 года:

Счет	Наименование счета	Дебет	Кредит	Остаток
01	Основные средства	4 202 000	1 352 600	9 129 900

На 28 февраля 2025 года бухгалтерский баланс будет выглядеть следующим образом: : - Основные средства: 9 129 900 руб - Амортизация: 500 000 руб - Материалы: 145 000 руб - Денежные средства: 768 000 руб : 10 542 900 руб : - Уставной капитал: 870 000 руб - Прибыль: 1 419 971 руб - Расчеты с поставщиками: 587 500 руб - Расчеты по оплате труда: 805 300 руб - Расчеты по социальному страхованию: 241 590 руб - Долгосрочный кредит банка: 2 000 000 руб - Краткосрочный кредит банка: 4 100 000 руб : 10 542 900 руб Таким образом, все операции учтены, и баланс соблюден.