Организация ООО «Стимул» произвела хозяйственные операции. Обоснуйте порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период.

20 августа 2024
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

Организация ООО «Стимул» произвела следующие хозяйственные операции:

1) Перечислила предоплату на приобретение мебели для офиса в сумме 918000 руб. (в том числе НДС);

2) Закупила комплект мебели для офиса на сумму 918 000 руб. (в том числе НДС) и приняла к учету.

3) Заключила договор аренды офисных помещений и оплатила арендную плату за 1 квартал в сумме 1 196 000 руб. (в том числе НДС).

4) Получила доходы от сдачи имущества в аренду:

от арендатора «А» в сумме 459 800 руб. (в том числе НДС);

от арендатора «Б» в сумме 170 800 руб. (в том числе НДС);

от арендатора «С» в сумме 657 000 руб. (в том числе НДС);

5) Получила предоплату под сдачу помещения в аренду в сумме 700000 руб.

Обоснуйте порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем с полученных доходов от сдачи имущества в аренду (см. текст в предыдущей редакции) и с полученной предоплаты.

В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившей мебели и услугам по аренде офисных помещений при условии, что получен счет-фактура и товары и услуги приняты на учет.

Принимаем, что по всем операциям получены счета-фактуры.

Ставка НДС 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Сумма НДС выделяется п...