Организация отражает в бухгалтерском учете исчисленный налог на прибыль ежемесячно на основании бухгалтерской справки-расчета проводкой: Д-т 99 «Прибыли и убытки» К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам». Исходя из какой прибыли следует производить данную

Добавлена: 12.04.2026
Обновлена: 12.04.2026
Предмет: Бухгалтерский учет и аудит
Автор: Кэмп

#Бухгалтерский учёт в коммерческих организациях
#Налоговый учёт и отчётность

Условие:

Организация отражает в бухгалтерском учете исчисленный налог на прибыль ежемесячно на основании бухгалтерской справки-расчета проводкой:
Д-т 99 «Прибыли и убытки» К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Исходя из какой прибыли следует производить данную запись в течение года: определенной по данным бухгалтерского учета или налогооблагаемой прибыли (определенной по данным налогового учета)?
Может ли организация самостоятельно решить для себя данный вопрос, закрепив соответствующее решение в учетной политике?

Решение:

1. Дано

Бухгалтерская проводка для отражения налога на прибыль: Д-т 99 «Прибыли и убытки» К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Периодичность отражения: Ежемесячно на основании справки-расчета.

2. Найти

На основании какой прибыли (бухгалтерского учета или налогооблагаемой) должна производиться данная запись в течение года?
Может ли организация самостоятельно решить этот вопрос и закрепить его в учетной политике?

3. Решение

Шаг 1: Разграничение бухгалтерского и налогового учета

В Российской Федерации (и в большинстве стран с развитой системой учета...

Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит

Попробуй решить по шагам

Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение

На основании какой прибыли (бухгалтерской или налогооблагаемой) организация должна ежемесячно отражать исчисленный налог на прибыль проводкой Д-т 99 К-т 68 в течение года?

Налогооблагаемой прибыли, определенной по данным налогового учета.

Прибыли, определенной по данным бухгалтерского учета, скорректированной на постоянные и временные разницы согласно ПБУ 18/02.

Организация может самостоятельно выбрать одну из двух, закрепив решение в учетной политике.