Условие:
Организация проводила строительство хозяйственным способом мастерских производственного назначения.
В ноябре текущего года мастерские были построены и введены в эксплуатацию. Затраты на проведение строительства мастерских составили:
стоимость материалов – 708000 руб., в том числе НДС – 25 %;
услуги сторонних организаций – 295000 руб., в том числе НДС – 25 %;
заработная плата работников, участвующих в строительстве – 300000 руб.;
страховые взносы – ? %;
амортизация основных средств, эксплуатируемых в строительстве, – 95000 руб.;
затраты на государственную регистрацию права собственности на мастерские – 9000 руб.
Срок полезного использования установлен 25 лет. Организация применяет «амортизационной премии» 10% в соответствии с п. 1.1 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» Налогового кодекса РФ.
Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить первоначальную стоимость мастерских, сумму амортизационных отчислений за 1 месяц, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты по НДС, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации».
