ПАО «Строймонтаж» выполняет работы и оказывает услуги. В 3-ем квартале организация осуществила следующие хозяйственные операции: 1. 4 июля оказаны услуги на сумму 580 000 руб (без НДС). От покупателя получен вексель на сумму оказанных услуг, при этом

Для решения задачи необходимо определить налоговую базу по НДС, налоговые вычеты и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 3-й квартал. Рассмотрим каждую хозяйственную операцию по порядку.

Шаг 1: Определение ...

1. :

• Налоговая база: 580 000 руб.
• НДС (20%): 580 000 руб. * 20% = 116 000 руб.

2. :

• Поскольку организация не состоит на учете в налоговых органах РФ, НДС не подлежит вычету.

3. :

• Сумма в рублях на дату отгрузки: 250 000 юаней * 68 руб./юань = 17 000 000 руб.
• НДС: 17 000 000 руб. * 20% = 3 400 000 руб.

4. :

• Налоговая база: 1 500 000 руб. / 1.2 = 1 250 000 руб.
• НДС: 1 500 000 руб. - 1 250 000 руб. = 250 000 руб.

5. :

• Налоговая база: 380 000 руб. / 1.2 = 316 666,67 руб.
• НДС: 380 000 руб. - 316 666,67 руб. = 63 333,33 руб.

6. :

• Уступка долга не облагается НДС, поэтому НДС не начисляется.

7. :

• Передача оборудования не облагается НДС, поэтому НДС не начисляется.

• Налоговые вычеты по приобретенному оборудованию: 250 000 руб.

• Налоговые вычеты по приобретенным материалам: 63 333,33 руб.

: 250 000 руб. + 63 333,33 руб. = 313 333,33 руб.

:

• НДС от оказанных услуг: 116 000 руб.
• НДС от реализации работ: 3 400 000 руб.
• Итого НДС, начисленный: 116 000 руб. + 3 400 000 руб. = 3 516 000 руб.

: 3 516 000 руб. - 313 333,33 руб. = 3 202 666,67 руб.

Согласно Налоговому кодексу РФ, НДС уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, за 3-й квартал (июль, август, сентябрь) налоговая декларация подается до 25 октября, а уплата налога должна быть произведена до 25 октября.

• Налоговая база по НДС: 3 516 000 руб.
• Налоговые вычеты: 313 333,33 руб.
• Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет: 3 202 666,67 руб.
• Порядок и сроки уплаты налога: до 25 октября.