По данным бухгалтерского учета на 01.01.2016 на счете 04 «Нематериальные активы» – 240 000 руб., на счете 05 «Амортизация НМА» – 12 000руб. Определите правильность определения остатков на вышеуказанных счетах на указанную дату.

По данным бухгалтерского учета на 01.01.2016 на счете 04 «Нематериальные активы» – 240 000 руб., на счете 05 «Амортизация НМА» – 12 000руб.

Эксперту предоставлены следующие документы:

1) Плановые документы:

• сметный расчет на создание товарного знака от 14.01.2015 г. на общую стоимость работ 270 000 руб., в т.ч.:
• заработная плата юриста – 40 000 руб.;
• начисления на заработную плату – 12 000 руб.;
• дизайнерские работы подрядчика – 180 000 руб.;
• сбор за регистрацию товарного знака – 5 600 руб.;
• накладные расходы – 24 000 руб.;

2) Документы, подтверждающие фактический расход:

• платежное поручение № 125 от 20.11.2015 на сумму 5600 руб.;
• регистрационный сбор за регистрацию товарного знака (получатель – Высшая палата Роспатента);
• акт сдачи–приемки работ ПАО «Дизайнер» на сумму 150 000 руб., НДС – 27 000 руб.;
• расчетно-платежные ведомости за 12 месяцев 2015 г. на заработную плату юриста – 40 000 руб., начисления на заработную плату – 12 000руб.;
• ведомость № 18 «Затраты по капитальным вложениям», раздел «Нематериальные активы» за 2015 год, общехозяйственные расходы – 24 000 руб.

3) Ппрочие первичные документы:

• свидетельство № 13456 от 04.12.2015;
• карточка № 2 учета нематериальных активов;
• акт приема-передачи объекта нематериальных активов;
• решение комиссии, созданной в организации для определения срока полезного использования товарного знака от 04.12. 2015 № 1.

Определите правильность определения остатков на вышеуказанных счетах на указанную дату.