По данным бухгалтерской отчетности уменьшилась стоимость основных средств: строка 11505 - строка 11504 на 2 225 000 (6517000-4292000) руб. По строке 131 Приложения № 2 к Листу 02 отражена сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная

Добавлена: 04.05.2026
Обновлена: 04.05.2026
Предмет: Бухгалтерский учет и аудит
Автор: Кэмп

#Бухгалтерский учёт в коммерческих организациях
#Налоговый учёт и отчётность

Условие:

По данным бухгалтерской отчетности уменьшилась стоимость основных средств: строка 1150_5 - строка 1150_4 на 2 225 000 (6517000-4292000) руб.
По строке 131 Приложения № 2 к Листу 02 отражена сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом в размере 734 136 руб.
В Приложениях №1, № 3 к Листу 02 представленной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2024 года операции по реализации основных средств не отражены.
Отклонение составляет 1 490 864 (2 225 000 - 734 136) руб.
Из-за чего отклонение?

Решение:

Шаг 1. Смотрим на движения по основным средствам. В бухгалтерской отчетности за период зафиксировано снижение балансовой стоимости основных средств на сумму 2 225 000 руб. (разница между значениями 6 517 000 и 4 292 000 руб.).

Шаг 2. Одновременно в налоговой отчетности (строка 131 Приложения № 2 к Листу 02) отражена сумма начисленной амортизации за период в размере 734 136 руб. по линейному методу.

Шаг 3. Разница между снижением стоимости основных средств и сумм...

Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит

Попробуй решить по шагам

Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение

Какая из перечисленных причин наиболее вероятно объясняет расхождение между уменьшением стоимости основных средств в бухгалтерской отчетности и суммой начисленной амортизации в налоговой декларации, если операции по реализации основных средств не отражены в налоговой декларации?

Различия в методах начисления амортизации между бухгалтерским и налоговым учетом.

Наличие выбытия (реализации) основных средств, которое учтено в бухгалтерской отчетности, но не отражено в налоговой декларации.

Ошибки в расчетах амортизации в налоговой декларации.