По договору купли-продажи ООО «Актив» отгружена продукция на сумму 820 000 руб. (включая НДС). Покупатель не погасил задолженность. Дебиторская задолженность была списана в связи с истечением срока исковой давности. Позднее обязательства были погашены

18 ноября 2025
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

По договору купли-продажи ООО «Актив» была отгружена в адрес покупателя продукция на сумму 820000 руб., в том числе НДС – ? Покупателем не выполнены обязательства по погашению задолженности за отгруженную продукцию. На стоимость готовой продукции был предъявлен иск. В декабре 20ХХ г дебиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности В марте 20ХХ г. обязательства погашены третьим лицом в сумме 70800руб., в том числе НДС. Согласно учетной политике выручка в целях налогообложения определяется «по отгрузке».
Какие бухгалтерские проводки должен сделать бухгалтер «Актива»?

Решение:

Ниже приведён пошаговый разбор ситуации и проводки, которые должен сделать бухгалтер ООО «Актив». 1. На дату отгрузки (продажа произведена – выручка признаётся «по отгрузке» согласно учетной политике): а) Сумма отгрузки – 820000 руб., которая включает сумму без НДС (выручку) и сумму НДС. б) Для определения базы без НДС используется обратное вычисление: если 820000 руб. – сумма с НДС, то без НДС будет 820000/1,18, а НДС равен разности между 820000 и этой суммой. Рассчитаем: База = 820000 ÷ 1,18 ≈ 694915,25 руб. НДС = 820000 – 694915,25 ≈ 125084,75 руб. (При необходимости...