Условие задачи
Предприниматель, занимающийся розничной торговлей, (без образования юридического лица) по итогам работы за год имел следующие виды доходов:
а) начисленная заработная плата – 700 тыс.руб.;
б) приз за выигрыш в конкурсе на лучший предпринимательский проект –200 тыс.руб. (другая ставка налога);
в) доход от сдачи в аренду автомобильного бокса (размер ежемесячной заработной платы составляет 15 тыс.руб.).
Просрочка уплаты НДФЛ с суммы 150 тыс.руб. составила 15 дней.
Требуется:
1) определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате по указанным видам доходов;
2) размер налогового штрафа, если при расчёте налоговой базы в Налоговой декларации в результате неумышленной ошибки предпринимателя не были указаны доходы от сдачи в аренду автомобильного бокса;
3) размер налогового штрафа, если при расчёте налоговой базы в Налоговой декларации в результате умышленных действий предпринимателя не были указаны доходы от сдачи в аренду автомобильного бокса;
4) размер пени за просрочку уплаты НДФЛ;
5) составить соответствующие бухгалтерские проводки.
Ответ
1) Определим сумму НДФЛ, подлежащую уплате по указанным видам дохода:
В отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, применяется ставка НДФЛ в размере 35%. Пункт 28 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождения стоимости призов от обложения НДФЛ, если сумма не превышает 4000 р...
