Организация получила в феврале 2021 г. (01.02.21) заем на строительство здания гаража в размере 20 млн. руб. под 14 % годовых со сроком погашения – 31.03.2022 г. Согласно договору %% начисляются и уплачиваются в последний день каждого месяца. Стройматериалы приобретены в феврале 2021 г. на сумму 13,56 млн. руб., в т.ч. НДС. 6,33 млн. руб. – оплата подрядчику, осуществляющему строительство (оплата при сдаче работ). Работы завершены в марте 2022 г. Представить корреспонденцию счетов.
Февраль 2021 г. Д 51 К 67-1 20 000 000
Д 10-8 К 60-1 11 300 000 (13 560 000 /120 * 100)
Д 19-3 К 60-1 2 260 000
Д 08-3 К 67 20 000 000 * 28 / 365 * 14 % = 214 795 руб. (233 333 руб. среднемесячный размер)
В БУ %% включаются в стоимость ОС, в НУ это внереализационные расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (в БУ эти суммы будут признаны расходом по мере начисления амортизации). Возникает временная разница и начисляется ОНО (с целью упрощения ОНО начислено от всей суммы процентов перед начислением амотизации)
Д 60-1 К 51 13 ...
Не нашел нужную задачу?