Условие задачи
При аудиторе установлено, что ООО «Фактор» в июне 2019 года произвела расходы на ремонт помещения. Стоимость приобретенных материалов согласно счетам – фактурам составила 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Заработная плата строителей согласно расчетно-платежной ведомости – 15 000 руб.
В бухгалтерском учете расходы на ремонт в сумме фактических затрат составили 515 000 руб. и списаны на общехозяйственные расходы.
При проверке учетной политики было установлено, что в целях бухгалтерского учета и налогообложения расходы на ремонт помещения признаются и списываются в том отчетном периоде, когда были произведены в сумме фактических расходов.
Осуществите проверку правильности определения и учета расходов на ремонт основных средств и отражения операций в бухгалтерской отчетности.
Ответ
Судя по сделанным проводкам, организация отремонтировала собственное здание. Ремонты производили работники по договору подряда.
По выписки учетной политики понятно, что предприятие применяет метод начисления. Налог на прибыль платит поквартально. При расчете налога на прибыль за полугодие бухгалтер учел расходы на ремонт основных средств в сумме 515 000 руб., правильно было бы учесть сумму 519 500 рублей.
Бухгалте...
